题目
本题来源：第一节 计税基础与暂时性差异
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答案解析
答案：
B
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2023年12月该非专利技术确认为使用寿命不确定的无形资产，但税法规定按10年采用直线法摊销，预计净残值为0，该无形资产的计税基础=1200×200%-1200×200%÷10÷12=2380（万元），选项B当选。
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拓展练习
第2题
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答案：
A
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2021年12月31日，该项预计负债的账面价值=160+80-130=110（万元）。税法规定，产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则该预计负债的计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额=110-110=0，选项A当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：2021年12月31日，该设备的账面价值=600-600÷8=525（万元），计税基础=600-600×2/8=450（万元），2021年12月31日，该设备产生的应纳税暂时性差异=525-450=75（万元）。
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第4题
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答案：
B
答案解析：负债的确认与偿还一般不会影响企业未来期间的损益，也不会影响其未来期间的应纳税所得额，因此未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为0，计税基础即为账面价值。例如企业的短期借款、应付账款等。但是，某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使其计税基础与账面价值之间产生差额，如按照会计规定确认的某些预计负债。本题表述错误。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：负债的账面价值小于计税基础时产生应纳税暂时性差异；负债的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异。本题表述正确。
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