题目

[单选题]下列各项中,属于自动化控制的好处的是(  )。
  • A.自动控制比较不容易被绕过
  • B.消除不适当的人工干预
  • C.减少数据丢失的风险
  • D.能够处理异常或偶发交易
本题来源:第二十章 企业内部控制审计 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:不适当的人工干预和数据丢失风险属于自动化控制给企业带来的特定的风险,选项B、C不当选;异常或偶发的交易属于人工控制适用的情形,选项D不当选。
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拓展练习

第1题
[单选题]如果注册会计师执行整合审计,注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后,应当(  )。
  • A.只需针对内部控制审计发表审计意见
  • B.只需针对财务报告审计发表审计意见
  • C.分别对内部控制和财务报表出具审计报告,并签署相同的日期
  • D.分别对内部控制和财务报表出具审计报告,并签署不同的日期
答案解析
答案: C
答案解析:在整合审计中,注册会计师在完成内部控制和财务报表审计后,应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告,并签署相同的日期,选项C当选。
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第2题
[单选题]在内部控制审计中,如果注册会计师在出具审计报告时审计范围受到限制,则注册会计师下列做法中恰当的是(  )。
  • A.出具否定意见审计报告
  • B.出具保留意见审计报告
  • C.在审计报告中增加强调事项段
  • D.解除业务约定
答案解析
答案: D
答案解析:如果审计范围受到限制,注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告,选项D当选。
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第3题
[不定项选择题]在内部控制审计时,下列有关控制测试时间安排的说法中,正确的有(  )。
  • A.在整合审计中,注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖的内部控制的期间保持一致  
  • B.对控制有效性的测试涵盖的期间越长,提供的控制有效性的审计证据越多
  • C.整改后的内部控制需要在基准日之前运行足够长的时间,注册会计师才能得出整改后的内部控制是否有效的结论
  • D.在整合审计中测试控制在整个会计年度的运行有效性时,注册会计师只能在接近基准日时进行测试
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:在整合审计中测试控制在整个会计年度的运行有效性时,注册会计师可以进行期中测试,然后对剩余期间实施前推测试,或将样本分成两部分,一部分在期中测试,剩余部分在临近年末的期间测试,选项D不当选。
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第4题
[不定项选择题]

在内部控制审计时,下列有关注册会计师选取拟测试的控制的说法中,错误的有(  )。

  • A.

    注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据,以便对每一项内部控制的有效性发表意见

  • B.

    对特定的相关认定而言,可能有多项控制用以应对评估的错报风险

  • C.

    在确定是否测试某项控制时,注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制,是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险,而不论该项控制的分类和名称如何

  • D.

    选取关键控制需要注册会计师做出职业判断,注册会计师需要测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制

答案解析
答案: A,D
答案解析:

注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据,以便对内部控制整体的有效性发表意见,但没有责任对单项控制的有效性发表意见,选项A当选;选取关键控制需要注册会计师做出职业判断,注册会计师无需测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,选项D当选。

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第5题
[单选题]注册会计师执行内部控制审计时,下列有关测试控制的有效性的说法中,错误的是(  )。
  • A.与控制相关的风险包括一项控制可能无效的风险,以及如果该控制无效,可能导致重大缺陷的风险
  • B.执行重新执行程序一般不必选取大量的项目,也不必特意选取金额重大的项目进行测试
  • C.如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试,则通常不需要对其实施前推程序
  • D.如果被审计单位利用第三方的帮助完成一些财务报告工作,注册会计师在评价负责财务报告及相关控制的人员的专业胜任能力时,可以一并考虑第三方的专业胜任能力
答案解析
答案: C
答案解析:如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试,则通常还需要对其实施前推程序,选项C当选。
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