题目

[单选题]下列各项中,属于自动化控制的好处的是(  )。
  • A.自动控制比较不容易被绕过
  • B.消除不适当的人工干预
  • C.减少数据丢失的风险
  • D.能够处理异常或偶发交易
本题来源:第二十章 企业内部控制审计 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:不适当的人工干预和数据丢失风险属于自动化控制给企业带来的特定的风险,选项B、C不当选;异常或偶发的交易属于人工控制适用的情形,选项D不当选。
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拓展练习

第1题
[单选题]在内部控制审计中,下列各项不属于信息技术一般控制的是(  )。
  • A.授权和访问限制
  • B.程序变更
  • C.程序和数据访问
  • D.计算机运行
答案解析
答案: A
答案解析:授权和访问限制属于信息处理控制,选项A当选。
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第2题
[单选题]在内部控制审计中,下列各项不属于预防性控制的是(  )。
  • A.计算机自动生产收货报告,同时更新采购档案
  • B.销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
  • C.在更新采购档案之前必须先有收货报告
  • D.定期编制银行存款余额调节表,跟踪调查调节项目
答案解析
答案: D
答案解析:定期编制银行存款余额调节表,属于检查性控制,选项D当选。
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第3题
[不定项选择题]

如果注册会计师在审计过程中注意到非财务报告内部控制重大缺陷,则应当(  )。

  • A.

    以书面形式与企业董事会和经理层沟通

  • B.

    发表无法表示审计意见

  • C.

    增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段

  • D.

    发表否定审计意见

答案解析
答案: A,C
答案解析:

确定识别出的非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的,注册会计师应当以书面形式与企业董事会和管理层沟通(选项A当选),提醒企业加以改进;同时在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段(选项C当选),对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露,提示内部控制审计报告使用者注意相关风险,但无需对其发表审计意见(选项B、D不当选)。

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第4题
[单选题]对于内部控制审计,下列有关重要账户的说法中,错误的是(  )。
  • A.超过财务报表整体重要性的账户是重要账户
  • B.在识别重要账户时,注册会计师不应考虑控制的影响
  • C.在识别重要账户时,注册会计师应当确定重大错报的可能来源
  • D.存在舞弊风险的账户,即使其金额小于财务报表整体重要性,仍是重要账户
答案解析
答案: A
答案解析:一个账户或列报的金额超过财务报表整体重要性,并不必然表明其属于重要账户或列报,因为注册会计师还需要考虑定性的因素,选项A当选。
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第5题
[单选题]注册会计师执行内部控制审计时,下列有关控制测试的时间安排的说法中,错误的是(  )。
  • A.对控制有效性测试的实施时间越接近基准日,提供的控制有效性的审计证据越有力
  • B.对于内部控制审计业务,注册会计师应当获取的是内部控制在基准日这一天运行有效的审计证据
  • C.对控制有效性的测试涵盖的期间越长,提供的控制有效性的审计证据越多
  • D.与所测试控制相关的风险越高,注册会计师获取的审计证据越需要接近基准日
答案解析
答案: B
答案解析:对于内部控制审计业务,注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据,选项B当选。
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