选项A、D，属于不征税收入。选项C，属于应税收入。选项B，属于免税收入。

【夺分锦囊】

注意不征税收入与免税收入的区分：

1.不征税收入（与政府相关的）

（1）财政拨款；

（2）行政事业性收费、政府性基金；

（3）符合规定的财政性资金。

2.免税收入

（1）国债利息收入；

（2）符合条件的股息、红利等权益性投资收益；

（3）符合条件的非营利组织的收入；

（4）基础研究资金收入；

（5）中国保险保障基金有限责任公司取得的符合规定的收入。

本题考查研发费用的加计扣除，需要判断企业的性质。本题为集成电路企业发生的未形成无形资产的研发费用，按照实际发生额的120%在税前加计扣除。因此甲公司2025年应缴纳企业所得税税额=（80－40×120%）×25%＝8（万元）。

【夺分锦囊】

研发费用加计扣除的规定：

1.一般企业：

未形成无形资产→实际发生额的100%在税前加计扣除；

形成无形资产→无形资产成本的200%在税前摊销；

2.集成电路企业和工业母机企业：

未形成无形资产→实际发生额的120%在税前加计扣除；

形成无形资产→无形资产成本的220%在税前摊销。

选项A，企业将货物从A市运送至B市，所有权未发生转移，不视同销售。选项B，企业发生非货币性资产交换行为所有权发生转移，需要视同销售。选项C，企业将货物用于捐赠所有权发生转移，需要视同销售。选项D，企业将自产货物用于偿债所有权发生转移，需要视同销售。

选项A，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除，即房屋、建筑物，一旦建成，无论是否投入使用，均计算折旧扣除。选项B，以经营租赁租入的固定资产，不属于企业的资产，不得计提折旧扣除。选项C，以融资租赁方式租出的固定资产，所有权发生转移，不再属于出租方的固定资产，不得计提折旧扣除。选项D，与经营活动无关的固定资产，所发生的折旧费用与纳税人取得的经营收入无关，不得计提折旧扣除。

【夺分锦囊】

辨析固定资产计提的折旧能否扣除