题目
[不定项选择题]根据《国家税务总局关于规范税务行政裁量权工作的指导意见》要求,国家税务总局制定了《税务行政处罚裁量权行使规则》。下列选项中对税务行政处罚裁量规则表述正确的有(  )。
  • A.对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上的处罚
  • B.各地市税务局应当联合省税务局一起制定本地区统一适用的税务行政处罚裁量基准
  • C.对事实、性质、情节等因素基本相同的税收违法行为,应当适用相同的行政处罚种类和幅度
  • D.税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的,除法律、法规、规章另有规定外,责令限期改正的期限一般不超过30日
  • E.对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广的处罚案件,税务机关应当经过集体审议决定
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:(1)选项A:对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。(2)选项B:省税务局应当制定本地区统一适用的税务行政处罚裁量基准。
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本题来源:第五节 税务行政处罚
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拓展练习
第1题
[单选题]根据法律和有关规定,下列选项中属于税务机关依法实施的行政处罚的一项是(  )。
  • A.责令停产停业
  • B.停止办理出口退税
  • C.撤销税务行政许可证
  • D.责令限期进行纳税调整
答案解析
答案: B
答案解析:税务行政处罚有四种:①罚款;②没收违法所得;③停止办理出口退税;④吊销税务行政许可证件。
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第2题
[不定项选择题]根据法律规定,行政机关应当事先告知当事人有权要求举行听证的情形有(  )。
  • A.环保部门责令某企业停产停业  
  • B.出入境管理机关阻止公民出境
  • C.渔业管理部门吊销渔业捕捞许可证
  • D.国土资源管理部门拒绝公开政府信息
  • E.税务机关决定调取某公司当年账簿资料
答案解析
答案: A,C
答案解析:《行政处罚法》规定,行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利。
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第3题
[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生偷税行为时,税务机关不可以行使的权力是(  )。  
  • A.处以罚金
  • B.处以罚款
  • C.追缴税款
  • D.加收滞纳金
答案解析
答案: A
答案解析:根据规定,对于偷税行为,税务机关可以依法追缴税款和滞纳金,并处以相应的罚款。但是罚金刑事责任,是由司法机关处以的,不能由税务机关进行处罚。
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第4题
[单选题]根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定(  )。
  • A.当事人无正当理由不参加听证,听证中止
  • B.案件调查人员无正当理由不参加听证,适用听证终止
  • C.案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行,听证主持人或者税务机关无权终止听证
  • D.听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明,可能影响税务行政处罚的准确公正,可以宣布听证中止
答案解析
答案: D
答案解析:(1)只有听证主持人在听证的过程中认为听证有疑问无法听证辩明,可能影响税务机关处罚的准确公正,可以宣布听证中止。其他情况都属于听证终止的情形;D正确。(2)当事人或其代理人应当参加听证,无正当理由不参加的,听证应当予以终止;A错误。(3)案件调查人员无正当理由不参加听证,一般不影响听证程序的进行;B错误。(4)当事人或其代理人严重违反听证秩序致使听证无法进行,听证主持人或者税务机关可以终止听证,而案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行,听证主持人或者税务机关是否可以终止听证,《税务行政处罚实施办法(试行)》没有规定;C错误。
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第5题
[单选题]下列有关税务行政处罚裁量权的说法中,正确的是(  )。(2019年)
  • A.税务行政处罚裁量基准应当以部门规章形式发布
  • B.税务机关在实施行政处罚时,可以单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据
  • C.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的,应当选择适用处罚较重的条款
  • D.对当事人同一税收违法行为不得给予两次以上行政处罚
答案解析
答案: C
答案解析:选项A:税务行政处罚裁量基准应当以税务规范性文件形式发布。选项B:税务机关在实施行政处罚时,应当以法律、法规、规章为依据,并在裁量基准范围内作出相应的行政处罚决定,不得单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据。选项D:对当事人的同一个税收违法行为,不得给予两次以上“罚款”的行政处罚。
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