题目
[单选题]下列关于水资源税征收管理的表述中,不正确的是(  )。
  • A.

    纳税人通过两个以上取水口取用水的,应当分别申报缴纳水资源税

  • B.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日
  • C.纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报缴纳水资源税
  • D.

    纳税人伪造取水计量数据的,应当按照水行政主管部门根据相应工况最大取(排)水能力核定的取水量申报纳税

本题来源:第一节 资源税法 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:

纳税人伪造取水计量数据的,按照水行政主管部门根据相应工况最大取(排)水能力核定的取水量申报纳税;或者按照省级财政、税务、水行政主管部门确定的其他方法核定的取用水量申报纳税。选项D当选。

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拓展练习
第1题
[不定项选择题]

下列各项中,应征收资源税的有(  )。

  • A.

    从低丰度油田开采的原油

  • B.

    专门开采的天然气

  • C.

    外购已税原煤自制煤炭制品并销售

  • D.

    与原油同时开采的天然气

答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

资源税规定仅对在中国境内开发应税资源的单位和个人征收,且资源税在单一环节征收,外购已税原煤已缴纳过资源税,选项C不当选。

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第2题
[单选题]

下列各项中,应征收资源税的是(  )。

  • A.

    人造石油

  • B.

    某商贸企业零售的煤炭

  • C.

    开采铁矿石同时开采的锰矿

  • D.

    某联合企业进口的石油

答案解析
答案: C
答案解析:

选项A:开采的天然原油征收资源税,人造石油不征收资源税;选项B:资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,对零售煤炭的商贸企业不征收资源税;选项C:纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品,也应征收资源税;选项D:资源税“进口不征、出口不退”。

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第4题
[单选题]

某油气开采企业为增值税一般纳税人,2025年5月,从每平方公里原油可采储量丰度为20万立方米的陆上油田开采原油6万吨,当期对外销售5万吨,取得不含增值税销售额5000万元;另将剩余的1万吨用于开采原油时加热。当月,从每平方公里天然气可开采储量丰度为12亿立方米的海上气田开采天然气100万立方米,当期对外销售80万立方米,取得不含增值税销售额150万元,该企业当月应缴纳资源税(  )万元。(原油、天然气适用的资源税税率为6%)

  • A.

    249

  • B.

    247.2

  • C.

    295.2

  • D.

    297

答案解析
答案: A
答案解析:

从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%资源税,其中,陆上低丰度油田是指每平方公里原油可采储量丰度低于25万立方米的油田;海上低丰度气田是指每平方公里天然气可开采储量丰度低于6亿立方米的气田。本题中,从陆上油田开采的原油可以享受减征20%资源税的税收优惠政策。开采原油过程中用于加热的原油,免征资源税。该企业当月应缴纳资源税=5000×6%×(1-20%)+150×6%=249(万元)。

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第5题
[单选题]根据资源税的相关规定,下列说法中正确的是(  )。
  • A.油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气,减半征收资源税
  • B.对增值税小规模纳税人可以在30%的税额幅度内减征资源税
  • C.

    对从衰竭期矿山开采的矿产资源,资源税减征30%

  • D.对充填开采置换出来的煤炭,资源税减征30%
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A:油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气,免征资源税;选项B:自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税);选项D:在2027年12月31日之前,对充填开采置换出来的煤炭,资源税减征50%。

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