下列关于资源税的说法中，不正确的是（　　）。|第一节资源税法-之了课堂

题目

[单选题]下列关于资源税的说法中，不正确的是（　　）。

A.对出口的应税产品照章征收资源税
B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
C.对从深水油气田开采的原油、天然气减按30%征收资源税
D.海洋石油企业资源税收入100%归中央政府

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答案解析

答案： C

答案解析：需注意辨析“减按”和“减征”的含义：“减按30%”表示“应纳税额＝计税依据×30%”；“减征30%”表示“应纳税额＝计税依据×（1－30%）”。对从深水油气田开采的原油、天然气减征30%资源税，选项C当选。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

下列关于资源税的表述中，正确的有（　　）。

A.
资源税法按原矿、选矿分别设定税率
B.
纳税人自采大理岩原矿销售的，按照原矿计征资源税
C.
对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒，按照砂石税目征收资源税
D.
纳税人开采同一税目下适用不同税率的应税产品，未分别核算或者不能准确提供不同税率应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项A、B、C、D均当选。

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第2题

[单选题]

下列关于资源税课税数量的表述中，不正确的是（　　）。

A.
纳税人生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量
B.
纳税人开采或生产应税产品自用于生产非应税产品的，以自用数量为课税数量
C.
应税产品的销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和自用于应当缴纳资源税情形的应税产品数量
D.
纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量

答案解析

答案： D

答案解析：

纳税人开采或生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量。

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第3题

[单选题]

某油气开采企业为增值税一般纳税人，2025年5月，从每平方公里原油可采储量丰度为20万立方米的陆上油田开采原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含增值税销售额5000万元；另将剩余的1万吨用于开采原油时加热。当月，从每平方公里天然气可开采储量丰度为12亿立方米的海上气田开采天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，取得不含增值税销售额150万元，该企业当月应缴纳资源税（　　）万元。（原油、天然气适用的资源税税率为6%）

A.
249
B.
247.2
C.
295.2
D.
297

答案解析

答案： A

答案解析：

从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%资源税，其中，陆上低丰度油田是指每平方公里原油可采储量丰度低于25万立方米的油田；海上低丰度气田是指每平方公里天然气可开采储量丰度低于6亿立方米的气田。本题中，从陆上油田开采的原油可以享受减征20%资源税的税收优惠政策。开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税。该企业当月应缴纳资源税=5000×6%×（1-20%）+150×6%=249（万元）。

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第4题

[单选题]下列关于水资源税征收管理的表述中，不正确的是（　　）。

A.
纳税人通过两个以上取水口取用水的，应当分别申报缴纳水资源税
B.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日
C.纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报缴纳水资源税
D.
纳税人伪造取水计量数据的，应当按照水行政主管部门根据相应工况最大取（排）水能力核定的取水量申报纳税

答案解析

答案： D

答案解析：

纳税人伪造取水计量数据的，按照水行政主管部门根据相应工况最大取（排）水能力核定的取水量申报纳税；或者按照省级财政、税务、水行政主管部门确定的其他方法核定的取用水量申报纳税。选项D当选。

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第5题

[不定项选择题]

根据资源税法的相关规定，下列应税产品中，只能采用从价定率方式计征资源税的有（　　）。

A.
原油
B.
中重稀土
C.
海盐
D.
地热

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D：采用从价定率或从量定额方式计征资源税。

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