题目

本题来源:税法周练2——增值税(上) 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》的规定,小规模纳税人的具体认定标准为年应征增值税销售额 500 万元及以下。 
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]试点纳税人发生应税销售行为适用不同税率或者征收率未分别核算销售额的,下列说法中正确的有(  )。
  • A.兼有不同税率的应税销售行为,从高适用税率
  • B.兼有不同征收率的应税销售行为,从高适用征收率
  • C.兼有不同税率和征收率的应税销售行为,从高适用税率
  • D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,属于混合销售,应按照销售货物的税率缴纳增值税
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率,选项D不当选。
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第2题
[单选题]下列货物适用9%增值税税率的是(  )。
  • A.花椒油
  • B.农机零部件
  • C.复合胶
  • D.各种蛋类的罐头
答案解析
答案: A
答案解析:农机零部件、复合胶、各种蛋类的罐头适用13%的增值税税率,选项B、C、D不当选。
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第3题
[不定项选择题]

一般纳税人生产销售下列货物,可选择按照简易计税办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有(  )。

  • A.抗癌药品
  • B.县级及县级以下小型水力发电单位自产的电力
  • C.常用药品
  • D.临床用的人体血液
答案解析
答案: A,B
答案解析:

选项C,适用一般计税方法;选项D,单采血浆站销售非临床用的人体血液可以选择简易计税方法。

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第4题
[单选题]以下关于增值税销售额的说法,不正确的是(  )。
  • A.销售额是指纳税人发生应税销售行为时收取的全部价款和价外费用
  • B.增值税采用价外计税方式,销售额中不包括向购买方收取的销项税额
  • C.价外费用不包括受托加工代收代缴的消费税
  • D.价外费用包括销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费
答案解析
答案: D
答案解析:

销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用,选项D当选。

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第5题
[不定项选择题]

金融企业提供金融服务取得的下列收入中,按“贷款服务”缴纳增值税的有(  )。

  • A.

    以货币资金投资收取的保底利润

  • B.

    融资性售后回租业务取得的利息收入

  • C.

    买入返售金融商品利息收入

  • D.

    金融商品持有期间取得的非保本收益

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项A,以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照“贷款服务”缴纳增值税;选项BC,各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照“贷款服务”缴纳增值税;选项D,金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。

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