题目
本题来源：税法周练2——增值税（上）
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答案解析
答案：
A
答案解析：
一般纳税人出租其 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应按照 3% 的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。应在 B 市预缴税款＝ 100 000÷（1 ＋ 9%）×3% ＝ 2 752.29（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
销售劳务又称提供应税劳务，是指有偿提供劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务不属于提供应税劳务，选项B当选。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。甲公司应当缴纳的增值税=（100-60）÷（1+3%）×3%=1.17（万元），选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：该公司6月转让金融商品计算的销项税额=（卖出价-买入价-前期年内结转金融商品亏损）÷（1+6%）×6%=（100-85-12.2）÷（1+6%）×6%=0.16（万元），选项B当选。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：允许抵扣进项税额的“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。购进境内民航旅客运输服务，取得2024年12月1日及以后开具的航空运输电子客票行程单的，凭航空运输电子客票行程单上注明的增值税税额抵扣进项税额；仅取得乘机日期在2025年9月30日前的注明旅客身份信息的航空运输纸质行程单的，按（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%计算抵扣进项税额。该企业允许抵扣的进项税额=（3000+300）÷（1+9%）×9%=272.48（元）。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
对从事二手车经营业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2027年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税，选项C当选。
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