纳税人的下列收入免征城市维护建设税的有（　　）。|第一节城市维护建设税法-之了课堂

题目

A.
鸡蛋零售收入
B.
月销售额8万元的增值税小规模纳税人（按月纳税）所取得的销售收入
C.
自主就业退役士兵从事个体经营的收入
D.
个人转让著作权收入

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答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年20000元为限额（最高可上浮20%）依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，选项C不当选。选项A、B、D均为增值税免税收入，城市维护建设税作为附加税随之免征，选项A、B、D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列说法不符合城市维护建设税相关规定的是（　　）。

A.
一般情况下，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城市维护建设税的地点
B.
免征或者减征增值税、消费税，不能同时免征或者减征城市维护建设税
C.
海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D.
纳税人因延迟缴纳而补缴增值税、消费税的，城市维护建设税应同时补缴

答案解析

答案： B

答案解析：

城市维护建设税作为“附加税”，随主税的减免而减免，免征或者减征增值税、消费税的，也要同时免征或者减征城市维护建设税。

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第2题

[单选题]某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（　　）万元。

A.4.55
B.4
C.4.25
D.5.6

答案解析

答案： D

答案解析：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，实行“进口不征，出口不退”原则。缴纳的消费税滞纳金是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税＝（30＋50）×7%=5.6（万元）。

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第3题

[不定项选择题]

下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（　　）。

A.
城市维护建设税收入为中央政府与地方政府共享收入
B.
实行从量定额征收
C.
属于一种附加税
D.
负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人为城市维护建设税纳税义务人

答案解析

答案： A,C

答案解析：

城市维护建设税设置三档地区差别比例税率，选项Ｂ不当选；负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人为城市维护建设税扣缴义务人，选项Ｄ不当选。

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第4题

[单选题]

位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人，2025年1月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应缴纳(含被代收代缴的部分)城市维护建设税（　　）万元。

A.
2.94
B.
2.1
C.
0.42
D.
2.7

答案解析

答案： D

答案解析：

甲企业当月应缴纳城市维护建设税=30×7%+12×5%=2.7(万元)。

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第5题

[单选题]位于某市区的甲企业（增值税一般纳税人），由于申报错误未享受优惠政策，在2024年1月申报期，申请退还多缴纳的增值税和消费税税款共计120万元，同时当月享受增值税即征即退税款50万元。请计算该企业1月应退的城市维护建设税是（　　）万元。

A.8.4
B.11.9
C.4.9
D.0

答案解析

答案： A

答案解析：因纳税人多缴发生的“两税”退税，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。但是，“两税“实行先征后退、先征后返、即征即退的，除另有规定外，不予退还随“两税”附征的城市维护建设税。应退城市维护建设税＝120×7%＝8.4（万元）。

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