下列属于自身利益导致的不利影响的情形有（　　）。|第二十二章职业道德基本原则和概念框架-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列属于自身利益导致的不利影响的情形有（　　）。

A.
审计项目组成员在客户中拥有直接经济利益
B.
会计师事务所的收入过分依赖某一客户
C.
会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议
D.
在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人

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答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D属于推介或代理产生的不利影响，不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列事项中，不对注册会计师职业道德基本原则产生不利影响的是（　　）。

A.审计期间恰逢春节之际，被审计单位赠送购物卡给审计项目组成员用于采购年货
B.会计师事务所接受了被审计单位在审计结束后提供的马尔代夫三日游
C.项目组成员从银行按照正常的程序、条款和条件取得贷款，并且该贷款对项目组成员不重要
D.审计客户许诺如果出具无保留意见的审计报告，下一年的审计业务也由该会计师事务所负责

答案解析

答案： C

答案解析：选项A、B，被审计单位赠送礼品和提供超出业务活动中正常往来的款待，将对职业道德基本原则产生不利影响，均不当选。选项D，将因自身利益对注册会计师职业道德基本原则产生不利影响，不当选。

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第2题

[单选题]以下各项中，不属于职业道德基本原则的是（　　）。

A.独立性
B.客观公正
C.保密
D.成本效益原则

答案解析

答案： D

答案解析：职业道德基本原则包括：诚信、客观公正、独立性、专业胜任能力和勤勉尽责、保密、良好的职业行为，选项D当选。

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第3题

[不定项选择题]

下列各项中，属于对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素有（　　）。

A.
自身利益
B.
自我评价
C.
推介或代理
D.外在压力

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素包括：自身利益、自我评价、推介或代理、密切关系和外在压力，A、B、C、D均当选。

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第4题

[不定项选择题]会计师事务所的下列行为中，不违反职业道德基本原则的有（　　）。

A.通过报纸刊登事务所合并的行为
B.为获得客户支付业务介绍费
C.收取与客户相关的介绍费
D.与审计客户签订审计业务约定书，约定由审计客户报销审计项目组成员的工作简餐

答案解析

答案： A,D

答案解析：注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金，可能对客观公正原则以及专业胜任能力和勤勉尽责原则产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平。注册会计师不得收取与客户相关的介绍费或佣金。注册会计师为获得客户而支付业务介绍费，可能对客观公正原则以及专业胜任能力和勤勉尽责原则产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平。注册会计师不得向客户或其他方支付业务介绍费。选项B、C不当选。

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第5题

[不定项选择题]或有收费可能对职业道德基本原则产生不利影响，不利影响存在与否及其严重程度取决于下列（　　）因素。

A.是否由独立第三方复核
B.可能的收费金额区间
C.确定收费的基础
D.专业胜任能力

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：或有收费可能对职业道德基本原则产生不利影响。不利影响存在与否及其严重程度取决于下列因素：（1）业务的性质；（2）可能的收费金额区间；（3）确定收费的基础；（4）是否由独立第三方复核交易和提供服务的结果；（5）向报告的预期使用者披露注册会计师所执行的工作以及收费的基础；（6）会计师事务所的质量管理政策和程序；（7）收费水平是否已由独立第三方（如监管部门）作出规定。

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