题目

[不定项选择题]下列情形中属于因推介或代理产生不利影响的有(  )。
  • A.

    会计师事务所推介审计客户的股份

  • B.

    会计师事务所过分依赖某一客户的收费

  • C.

    注册会计师与客户之间存在密切的商业关系

  • D.

    注册会计师在被审计单位与第三方发生诉讼或纠纷时为该客户辩护

本题来源:第二章 职业道德基本原则和解决职业道德问题的基本思路 点击去做题

答案解析

答案: A,D
答案解析:

选项B、C属于因自身利益产生不利影响的情形,均不当选。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

下列属于自身利益导致的不利影响的情形有(  )。

  • A.

    审计项目组成员在客户中拥有直接经济利益

  • B.

    会计师事务所的收入过分依赖某一客户

  • C.

    会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议

  • D.

    在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时,注册会计师担任该客户的辩护人

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D属于推介或代理产生的不利影响,不当选。

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第2题
[不定项选择题]注册会计师如果认为被审计单位业务报告、申报资料或其他信息存在(  )问题,则不得与其发生牵连。
  • A.含有缺乏充分依据的陈述或信息
  • B.含有虚假记载
  • C.存在遗漏或含糊其词的信息,而这种遗漏或含糊其词可能会产生误导
  • D.含有误导性陈述
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:注册会计师如果认为业务报告、申报资料或其他信息存在下列问题,则不得与这些有问题的信息发生牵连:(1)含有虚假记载、误导性陈述;(2)含有缺乏充分依据的陈述或信息;(3)存在遗漏或含糊其词的信息,而这种遗漏或含糊其词可能会产生误导。
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第3题
答案解析
答案解析:

(1)不违反。在接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查时,注册会计师可以答复其询问和调查。

(2)违反。会计师事务所在确定收费时应当主要考虑专业服务所需的知识和技能、所需专业人员的水平和经验、各级别专业人员提供服务所需的时间和提供专业服务所需承担的责任。除法律法规允许外,注册会计师不得以或有收费方式提供鉴证服务,收费与否或收费多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。

(3)违反。注册会计师为获得客户支付业务介绍费,将因自身利益对客观公正、专业胜任能力和勤勉尽责原则产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

(4)违反。在承接业务时,如果收费报价过低,可能导致难以按照执业准则和相关职业道德要求的要求执行业务,从而对专业胜任能力和勤勉尽责原则产生不利影响。


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第4题
[不定项选择题]下列情形中,会员可以披露涉密信息的有(    )。
  • A.在没有客户授权的情况下回答了监管机构关于审计客户经营和纳税方面的信息
  • B.在法律诉讼程序中维护自身的合法利益未经客户授权而向法官提供审计工作底稿
  • C.向有关监管机构报告其发现的违法行为
  • D.接受注册会计师协会质量检查时未经客户授权
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项A、B、C、D均当选。
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第5题
[单选题]A公司目前是上市公司,由ABC会计师事务所负责对A公司年度财务报表进行审计,甲注册会计师担任关键审计合伙人。下列说法中,错误的是(  )。
  • A.A公司存在的道德问题可能对甲注册会计师遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响
  • B.

    如果项目组不具备执行业务必需的胜任能力,将对专业胜任能力和勤勉尽责原则产生不利影响

  • C.如果甲注册会计师担任A公司重大诉讼案件的辩护人,则因密切关系产生对独立性的不利影响
  • D.在与前任注册会计师沟通前,应征得客户的同意
答案解析
答案: C
答案解析:

在审计客户与第三方发生诉讼或纠纷时,注册会计师担任该客户的辩护人,会因推介或代理产生不利影响,选项C当选。

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