题目
本题来源:第十四章 对舞弊和法律法规的考虑
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答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
注册会计师为获取用以识别由于舞弊导致的重大错报风险所需的信息时,应当向管理层询问的有:(1) 管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估,包括评估的性质、范围和频率等; ( 2 ) 管理层对舞弊风险的识别和应对过程,包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险,或可能存在舞弊风险的各类交易、账户余额或披露; ( 3 ) 管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报; ( 4 ) 管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报。选项A、B、C、D均当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:“严重”的判定标准是是否有重大法律后果或涉及社会公众利益。选项B当选。
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第2题
答案解析
答案:
B,C
答案解析:在评价审计证据时,如果识别出某项错报是或可能是由于舞弊导致的,且涉及管理层,特别是涉及较高层级的管理层,无论该错报是否重大,注册会计师都应当重新评价对由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果(选项B),以及该结果对旨在应对评估的风险的审计程序的性质、时间安排和范围的影响。在重新考虑此前获取的审计证据的可靠性时(选项C),注册会计师还应当考虑相关的情形是否表明可能存在涉及员工、管理层或第三方的串通舞弊。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:采用口头沟通方式,应形成沟通记录并作为审计工作底稿保存。选项C不当选。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:选项A、B属于机会舞弊风险因素;选项D属于态度或借口舞弊风险因素。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:审计准则规定,在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时,注册会计师应当基于收入确认存在舞弊风险的假定,评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。选项B当选。
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