（1）存在。对公司总经理的货币资金支付审批，也应设定上限，超过规定的权限，应由管理层集体决策和审批。

（2）存在。因为审计部是对财务部的监督，二者属于不相容职责，应当分开管理，而不应由财务总监一人分管。

（3）存在。注册会计师在企业人员陪同下到中国人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》,观察银行办事人员的查询、打印过程,并检查被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整。

（4）存在。应进行“顺查”，从相关原始凭证追查至银行存款日记账，才能查出漏记的风险。