题目
本题来源:第十三章 货币资金的审计
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答案解析
答案:
A,C
答案解析:企业盘点库存现金,被审计单位的现金出纳员和会计主管人员必须参加,并由注册会计师监盘。选项A、C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:对存款期限跨越资产负债表日的未质押定期存款,检查开户证实书原件而非复印件,以防止被审计单位提供的复印件是未质押或未提现前原件的复印件,特别关注被审计单位在定期存单到期之前,是否存在先办理质押贷款或提前套现,再用质押贷款所得货币资金或套取的货币资金虚增收人、挪作他用或从事其他违规业务的情形。在检查时,还要认真核对相关信息,包括存款人、金额、期限等,如有异常,需实施进一步审计程序。选项B当选。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:在实施银行函证时,注册会计师需要以被审计单位名义向银行发函询证,以验证被审计单位的银行存款是否真实、合法、完整,选项C不当选。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:出纳不得负责收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,选项A不当选;财务部门收到经审批人审批签字的相关凭证或证明后,应再次复核业务的真实性、金额的准确性,以及相关单据的齐备性,相关手续的合法性和完整性,并签字认可,复核无误后,交由出纳人员办理支付手续,选项B不当选;企业对于重要的货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为,选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案解析:
(1)存在。对公司总经理的货币资金支付审批,也应设定上限,超过规定的权限,应由管理层集体决策和审批。
(2)存在。因为审计部是对财务部的监督,二者属于不相容职责,应当分开管理,而不应由财务总监一人分管。
(3)存在。注册会计师在企业人员陪同下到中国人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》,观察银行办事人员的查询、打印过程,并检查被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整。
(4)存在。应进行“顺查”,从相关原始凭证追查至银行存款日记账,才能查出漏记的风险。
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