题目
本题来源：第二节 应纳税所得额
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答案解析
答案：
B,D
答案解析：
医药制造企业发生的广告费支出和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，选项A不当选。软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以按实际发生额在企业所得税税前扣除，选项B当选。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除，选项C不当选。从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税税前据实扣除，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B、C属于不征税收入。注意不征税收入与免税收入的辨别。不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入；（4）国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，企业之间支付的管理费不得税前扣除；选项C，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；选项D，企业通过公益性社会团体或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于符合规定的公益事业的捐赠，准予在限额内税前扣除，直接向灾民发放的慰问金不得税前扣除。
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第3题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入，属于免税收入，选项A当选。非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入，为免税收入，选项B当选。非营利组织取得除财政拨款以外的其他政府补助收入为免税收入，取得的财政拨款属于不征税收入，选项C不当选。非营利组织按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费，属于免税收入，选项D不符合免税条件，不当选。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：保险企业：发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除，选项D当选。从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除，选项A、C不当选；电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额 5% 的部分，准予在企业所得税前据实扣除，超过部分，不得扣除，选项B不当选。
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