题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题一-专题二）
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。选项A：不动产所在地在境内，属于来源于境内的所得，应在我国缴纳企业所得税；选项B：分配所得的企业所在地在境内，属于来源于境内的所得，应在我国缴纳企业所得税；选项C：境内的分支机构提供的劳务，其发生地在境内，属于来源于境内的所得，应在我国缴纳企业所得税；选项D：负担利息所得的企业虽然在日本，属于境外所得，但该所得与在我国设立的机构、场所有实际联系，应在我国缴纳企业所得税。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项C不当选）；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项A不当选）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出（选项D不当选）；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息（选项B当选）；（9）与取得收入无关的其他支出。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，企业之间支付的管理费不得税前扣除；选项C，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；选项D，企业通过公益性社会团体或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于符合规定的公益事业的捐赠，准予在限额内税前扣除，直接向灾民发放的慰问金不得税前扣除。
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第4题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
按规定不得抵扣的增值税在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除，选项A不当选；企业所得税、允许抵扣的增值税不得在企业所得税税前扣除，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
【解析】当年会计利润＝5000+80-4100-700-60＝220（万元）。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年税前扣除。扣除限额=220×12%=26.4（万元）。公益捐赠应纳税调增＝40-26.4＝13.6（万元），当年应纳税所得额=220+13.6-35=198.6（万元）
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