题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题一-专题二）
点击去做题
答案解析
答案：
B
答案解析：在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项C不当选）；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项A不当选）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出（选项D不当选）；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息（选项B当选）；（9）与取得收入无关的其他支出。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：选项A，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项D，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：企业内部处置资产，资产的所有权未发生转移，不确认收入，选项A、B、C不当选；将资产用于交际应酬，资产的所有权发生了变化，要视同销售确认企业所得税应税收入，选项D当选。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费，未纳入公益捐赠票据记载数额中的，作为企业相关费用按照规定在税前扣除，选项C不当选；企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过3年，选项D不当选。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
【解析】企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。甲企业船舶制造业务应确认所得税收入为6000万元，选项D当选。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
【解析】职工福利费税前扣除限额 =（384-64）×14%=44.8 （万元），小于实际发生职工福利 费 48 万元，调增应纳税所得额 =48-44.8=3.2（万元）
工会经费税前扣除限额 =（384-64）×2%=6.4 （万元），小于实际发生工会经费 16 万元，调增应纳税所得额 =16-6.4=9.6（万元）
职工教育经费税前扣除限额 =（384-64）×8%=25.6 （万元），小于实际发生职工教育经费 32 万元，调增应纳税所得额 =32-25.6=6.4（万元）
三项经费共调增应纳税所得额 =3.2+9.6+6.4=19.2（万元）
直接支付给劳务派遣公司的费用64万元，应作为劳务费支出扣除，不作为工资薪金扣除，不得作为计提三项经费的基数。所以选项BD正确。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页