题目

本题来源:第七章 风险评估 点击去做题

答案解析

答案: C,D
答案解析:信息与沟通(选项C当选)以及控制活动(选项D当选)要素中的控制主要为直接控制(即能够精准防止、发现或纠正认定层次错报的控制),内部环境、风险评估和内部监督中的控制主要是间接控制。
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拓展练习

第1题
[单选题]

在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时,注册会计师需要关注内部财务业绩衡量的结果,下列相关说法中,错误的是(  )。

  • A.与内部财务业绩衡量相关的信息可能显示财务报表存在错报风险
  • B.注册会计师应当关注被审计单位内部财务业绩衡量所显示的已预期到的结果或趋势
  • C.注册会计师可以关注被审计单位内部财务业绩衡量所显示的管理层的调查结果和纠正措施
  • D.内部财务业绩衡量相关的信息可能显示管理层在编制财务报表时存在某种倾向
答案解析
答案: B
答案解析:

注册会计师可以关注被审计单位内部财务业绩衡量所显示的未预期到的结果或趋势,选项B当选。

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第2题
[单选题]下列关于经营风险对重大错报风险的影响的说法中,错误的是(  )。
  • A.多数经营风险最终都会产生财务后果,从而可能导致重大错报风险
  • B.所有经营风险都会导致重大错报风险
  • C.经营风险比财务报表重大错报风险范围更广
  • D.注册会计师在评估重大错报风险时,没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险
答案解析
答案: B
答案解析:经营风险比财务报表重大错报风险范围更广,注册会计师没有责任了解或识别所有的经营风险,因为尽管多数经营风险最终都会导致财务后果,从而影响财务报表,但并非所有的经营风险都会导致重大错报风险,选项B当选。
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第3题
[单选题]

当管理层要求不实施函证时,注册会计师的下列做法中,错误的是(  )。

  • A.

    考虑管理层是否诚信

  • B.

    若管理层的要求不合理,应视为审计范围受到限制,发表无法表示意见

  • C.

    若管理层的要求合理,应实施替代审计程序

  • D.

    考虑是否可能存在重大的舞弊或错误

答案解析
答案: B
答案解析:

若管理层的要求不合理,且因其阻挠无法函证,应视为审计范围受到限制,并考虑对审计报告可能产生的影响,选项B当选。

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第4题
[不定项选择题]下列各项关于注册会计师设计和实施风险评估程序的说法中,正确的有(    )。
  • A.注册会计师在实施风险评估程序时,可以使用自动化工具和技术
  • B.注册会计师在设计和实施风险评估程序时,不应当偏向于获取佐证性的审计证据,但可以排斥相矛盾的审计证据
  • C.实施风险评估程序进行了解的性质和范围, 取决于被审计单位的性质和具体情况
  • D.在首次执行某项审计业务时, 风险评估程序的性质和范围可能比执行连续审计业务的情况下更为广泛
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:注册会计师在设计和实施风险评估程序时,不应当偏向于获取佐证性的审计证据,也不应当排斥相矛盾的审计证据,选项B不当选。
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第5题
[不定项选择题]被审计单位存在的下列固有风险因素中,属于“变化”的有(     )。
  • A.存在复杂的联营或合资企业
  • B.持续经营和资产流动性出现问题
  • C.发生重大收购
  • D.本年执行新的会计准则
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:选项 A 属于“复杂性”,不当选。
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