题目

本题来源:第二章 增值税法 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的,在超过规定标准的月份的所属申报期结束后15日内,按照规定办理一般纳税人登记手续。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

下列货物在生产销售环节,免征增值税的有(  )。

  • A.符合标准的有机肥产品
  • B.豆粕
  • C.边销茶生产企业自产的边销茶
  • D.国产抗艾滋病病毒药品
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

纳税人生产销售和批发、零售符合标准的有机肥产品免征增值税,选项A当选;除豆粕以外的其他粕类饲料产品,均免征增值税,豆粕适用9%的增值税低税率,选项B不当选;对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税,选项C当选;对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税,选项D当选。

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第2题
[单选题]

根据一般纳税人转让不动产的增值税相关规定,下列说法中正确的是(  )。

  • A.

    转让2018年自建的不动产,可以选择适用简易计税方法

  • B.

    取得的不动产,包括抵债取得的不动产

  • C.

    转让2015年取得的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额

  • D.

    取得不动产转让收入,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

答案解析
答案: B
答案解析:

一般纳税人转让营改增后取得的不动产,只能按照一般计税方法计税,选项A不当选;取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产,选项B当选;一般纳税人转让营改增前取得(不含自建)的不动产,可以选择简易计税方法计税(差额),也可以选择一般计税方法计税(全额),选项C不当选;纳税人转让其取得的不动产,向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税,选项D不当选。

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第3题
[不定项选择题]

下列关于进口环节增值税的征收规定中,正确的有( )。

  • A.

    根据《增值税暂行条例》的规定,申报进入中华人民共和国海关境内的货物,均应缴纳增值税

  • B.

    进口货物增值税纳税人的范围较宽,包括了国内一切从事进口业务的企业事业单位、机关团体和个人

  • C.

    跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,以实际交易价格作为完税价格

  • D.

    跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元,个人年度交易限值为人民币26000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D,跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元,个人年度交易限值为人民币26000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%

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第4题
[组合题]

甲食品生产企业为增值税一般纳税人,202310月发生如下业务 :

1)销售A饼干给某商场,开具了增值税专用发票,发票注明金额100万元;同时收取销售A饼干的运费收入价税合计6.54万元。

2)销售B饼干,开具增值税普通发票,收取款项总额22.6万元。

3)将自产的一批新产品C饼干用于本企业集体福利,成本为15万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为15%

4)销售于201610月购进作为固定资产使用过的小汽车1辆,开具增值税专用发票,上面注明不含税销售额为15万元。

5)购进货物取得增值税专用发票,注明的货款金额为70万元、税额为9.1万元;另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,上面注明的税额为0.54万元。

6)从农产品经营者(小规模纳税人)处购进农产品一批(不适用进项税额核定扣除办法),取得的增值税专用发票上注明的不含税金额为40万元,税额为1.2万元;同时支付运费5万元,取得运输部门开具的增值税专用发票,注明的税额为0.45万元。本月下旬领用购进的农产品的90%用于生产水果罐头,10%用于本企业职工福利。

7)当月租入商用楼房一层,取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为3.75万元。该楼房的1/3用于工会的集体福利项目,其余为企业管理部门使用。

以上相关票据均符合税法的相关规定。请按下列顺序计算该企业10月应缴纳的增值税税额。

答案解析
[要求1]
答案解析:

销售A饼干的销项税额=100×13%+6.54÷(1+13%)×13%=13.75(万元)

[要求2]
答案解析:

销售B饼干的销项税额=22.6÷(1+13%)×13%=2.60(万元)

[要求3]
答案解析:

自产自用新产品的销项税额=15×(1+15%)×13%=2.24(万元)

[要求4]
答案解析:

销售使用过的小汽车销项税额=15×13%=1.95(万元)

[要求5]
答案解析:

当月允许抵扣的进项税额=9.1+0.54+40×90%×(9%+1%+0.45×90%+3.7517.40(万元)

[要求6]
答案解析:

该企业当月应缴纳的增值税税额=13.75+2.60+2.24+1.95-17.40=3.14(万元)

 

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第5题
[不定项选择题]

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有(    )。

  • A.

    以预收款方式销售日用品的,为收到预收款的当天

  • B.

    采用赊销方式销售机器设备的,为书面合同约定的收款日期的当天

  • C.

    委托他人代销服装的,为服装发出的当天

  • D.

    进口货物,为报关进口的当天

答案解析
答案: B,D
答案解析:

【答案】BD

【解析】以预收款方式销售货物,为货物发出当天。委托他人代销,为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。选项AC不正确。

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