题目

答案解析

拓展练习
纳税人生产销售和批发、零售符合标准的有机肥产品免征增值税,选项A当选;除豆粕以外的其他粕类饲料产品,均免征增值税,豆粕适用9%的增值税低税率,选项B不当选;对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税,选项C当选;对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税,选项D当选。

一般纳税人转让营改增后取得的不动产,只能按照一般计税方法计税,选项A不当选;取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产,选项B当选;一般纳税人转让营改增前取得(不含自建)的不动产,可以选择简易计税方法计税(差额),也可以选择一般计税方法计税(全额),选项C不当选;纳税人转让其取得的不动产,向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税,选项D不当选。

选项D,跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元,个人年度交易限值为人民币26000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%。

销售A饼干的销项税额=100×13%+6.54÷(1+13%)×13%=13.75(万元)
销售B饼干的销项税额=22.6÷(1+13%)×13%=2.60(万元)
自产自用新产品的销项税额=15×(1+15%)×13%=2.24(万元)
销售使用过的小汽车销项税额=15×13%=1.95(万元)
当月允许抵扣的进项税额=9.1+0.54+40×90%×(9%+1%)+0.45×90%+3.75=17.40(万元)
该企业当月应缴纳的增值税税额=13.75+2.60+2.24+1.95-17.40=3.14(万元)

【答案】BD
【解析】以预收款方式销售货物,为货物发出当天。委托他人代销,为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。选项AC不正确。









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