题目
计算销售A饼干的销项税额。
计算销售B饼干的销项税额。
计算自产自用新产品的销项税额。
计算销售使用过的小汽车销项税额。
计算当月允许抵扣进项税额的合计数。
计算该企业当月合计应缴纳的增值税税额。
答案解析
销售A饼干的销项税额=100×13%+6.54÷（1+13%）×13%=13.75（万元）
销售B饼干的销项税额=22.6÷（1+13%）×13%=2.60（万元）
自产自用新产品的销项税额=15×（1+15%）×13%=2.24（万元）
销售使用过的小汽车销项税额=15×13%=1.95（万元）
当月允许抵扣的进项税额=9.1+0.54+40×90%×（9%+1%）+0.45×90%+3.75＝17.40（万元）
该企业当月应缴纳的增值税税额=13.75+2.60+2.24+1.95-17.40=3.14（万元）
拓展练习
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣，选项A、D当选；纳税人购进无形资产兼用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，进项税额准予全部抵扣（注意：其他权益性无形资产无论是专用于还是兼用于上述不允许抵扣项目，均可以抵扣进项税额），选项C不当选；自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣，选项B不当选。
可以抵扣的进项=13000×（300000-100000）÷300000=8666.67（元）。
选项D，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%。
【答案】A
【解析】外贸企业应退税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的金额和该货物所适用的退税率的乘积。应退增值税＝ 150×800×10% ＝ 12 000（元）。
或Ctrl+D收藏本页