利润分配纳税管理主要包括（　　）。|第三节纳税管理-之了课堂

题目

[不定项选择题]利润分配纳税管理主要包括（　　）。

A.所得税纳税管理
B.股利分配纳税管理
C.企业合并的纳税管理
D.企业重组的纳税管理

本题来源：第三节纳税管理点击去做题

答案解析

答案： A,B

答案解析：利润分配纳税管理主要包括两个部分：所得税纳税管理和股利分配纳税管理。

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拓展练习

第1题

[单选题]在税法许可的范围内，下列纳税筹划方法中，能够导致递延纳税的是（　　）。（2017年）

A.固定资产加速折旧法
B.费用在母子公司之间合理分劈法
C.转让定价筹划法
D.研究开发费用加计扣除法

答案解析

答案： A

答案解析：

利用会计处理方法进行递延纳税筹划主要包括存货计价方法的选择和固定资产折旧的纳税筹划。选项A正确。

费用在母子公司之间合理分劈法、转让定价筹划法、研究开发费用加计扣除法能够减少应纳税额，但不能导致递延纳税。选项B、C、D不当选。

【知识链接】

方法

主要内容

减少应纳税额

（1）利用税收优惠政策筹划法：纳税人利用免税政策、减税政策、退税政策、税收扣除政策、税率差异、分劈技术及税收抵免等税收优惠政策；

（2）转让定价筹划法

递延纳税

主要包括存货计价和固定资产折旧方法的选择等

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第2题

[不定项选择题]按照我国企业所得税法的规定，下列说法正确的有（　　）。

A.国债利息收益免交企业所得税
B.购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税
C.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不需要缴纳企业所得税
D.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益应缴纳企业所得税

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：企业所得税法规定，国债利息收益免交企业所得税，而购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税；连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益也应缴纳企业所得税。

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第3题

[不定项选择题]下列关于企业分立的纳税筹划的说法，错误的有（　　）。

A.分立企业应该优先考虑非股权支付
B.分立企业尽量使股权支付金额不低于其交易支付总额的60%，争取达到企业分立的特殊性税务处理条件
C.新设分立可以分为两个甚至更多小型微利企业
D.企业通过新设分立，可以使某些新设企业符合高新技术企业的优惠

答案解析

答案： A,B

答案解析：分立企业应该优先考虑股权支付，或者尽量使股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，争取达到企业分立的特殊性税务处理条件。选项A和选项B的说法不正确。

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第4题

[不定项选择题]下列各项中，属于间接投资的有（　　）。

A.投资固定资产
B.购买基金
C.购买股票
D.购买债券

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：间接投资又称证券投资，是指企业用资金购买股票、债券、基金等金融资产，而不直接参与其他企业生产经营管理的一种投资活动。选项A是直接投资，属于直接对内投资。

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第5题

[判断题]

纳税筹划的先行性原则是指企业在报税前应对企业账目进行调整，尽可能减少纳税，达到少交税的目的。（　　）

A.对
B.错

答案解析

答案： B

答案解析：纳税筹划的先行性原则是指筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前。在经济活动中，纳税人可以根据税法及相关法规对各种经济事项的纳税义务进行合理预测，从中选择有利的筹划策略。因此，企业进行税务管理时要对企业的筹资、投资、营运和分配活动进行事先筹划和安排，尽可能地减少应税行为的发生，降低企业的纳税负担，从而实现纳税筹划的目的。

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