题目
[单选题]企业银行存款日记账余额与银行对账单不符,企业银行日记账余额是150万元,企业日记账和银行对账单差异包括:企业收到货款10万元,银行未入账,企业开出支票5万元,对方尚未到银行办理收款,银行代扣水电费2万元,企业尚未入账,调节之后的企业银行存款日记账余额为(  )万元。
  • A.160
  • B.165
  • C.152
  • D.148
答案解析
答案: D
答案解析:

以企业的银行存款日记账余额为基础,银行已付企业未付的项目属于调节项目,所以调节之后的银行存款余额=150-2=148(万元),选项D正确。


知识点拓展】

1.定义

未达账项,是指企业与开户银行之间,一方收到凭证并已入账,另一方未收到凭证因而未能入账的账项。

2.分类

1)企业已收款记账,银行尚未收款未记账;

2)企业已付款记账,银行尚未付款未记账;

3)银行已收款记账,企业尚未收款未记账;

4)银行已付款记账,企业尚未付款未记账。

3.银行存款余额调节表

4.银行存款余额调节表计算公式:

企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款

5.使企业银行存款日记账的余额大于银行对账单余额的未达账项有

1)企业已收款记账而银行尚未收款记账

2)银行已付款记账而企业尚未付款记账。

6.使企业银行存款日记账的余额于银行对账单余额的未达账项有

1)企业已付款记账,银行尚未付款未记账;

2)银行已收款记账,企业尚未收款未记账。

 

[注意]“银行存款余额调节表”只是为了核对账目,不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。

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本题来源:第三章 第1节 货币资金
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列各项中,属于流动资产的有(  )。
  • A.长期投资
  • B.货币资金
  • C.应收账款
  • D.存货
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

流动资产,指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,主要包括货币资金(选项B)、交易性金融资产、应收票据、应收账款(选项C)、预付账款、存货(选项D)、合同资产、持有待售资产等。长期投资属于非流动性资产,选项A错误。


【知识点拓展】

非流动资产:

1)概念:企业不能在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。

2)主要包括:债权投资、其他债权投资、长期应收款、长期股权投资、其他权益工具投资、在建工程、生产性生物资产、使用权资产、无形资产等。

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第2题
[不定项选择题]下列各项中,应确认为企业其他货币资金的有(  )
  • A.企业持有的3个月内到期的债券投资
  • B.企业为购买股票向证券公司划出的资金
  • C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金
  • D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项A属于交易性金融资产。其他货币资金主要包括:银行汇票存款、银行本票存款(选项D)、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款(选项B)、外埠存款(选项C)。


知识点拓展】

其他货币资金的种类及其定义:

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第3题
[不定项选择题]下列各项中,企业应确认为其他货币资金的有(  )。
  • A.汇往外地开立临时采购专户的资金
  • B.向银行申请银行本票划转的资金
  • C.为开具信用证而存入银行专户的资金
  • D.为购买股票向证券公司划出的资金
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款(选项B)、信用卡存款、信用证保证金存款(选项C)、存出投资款(选项D)和外埠存款(选项A)等。


知识点拓展】

其他货币资金的种类及其定义:

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第4题
[不定项选择题]下列各项中,应通过“其他货币资金”科目核算的有(  )。
  • A.银行汇票存款
  • B.信用卡存款
  • C.外埠存款
  • D.存出投资款
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款(选项A)、银行本票存款、信用卡存款(选项B)、信用证保证金存款、存出投资款(选项D)和外埠存款(选项C)等。


知识点拓展】

1.商业汇票(应收票据/应付票据):银行承兑汇票、商业承兑汇票

2.其他货币资金:银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

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第5题
[判断题]企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。(  )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:

银行存款余额调节表只是为了核对账目,不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。


知识点拓展】

1.定义

未达账项,是指企业与开户银行之间,一方收到凭证并已入账,另一方未收到凭证因而未能入账的账项。

2.分类

(1)企业已收款记账,银行尚未收款未记账;

(2)企业已付款记账,银行尚未付款未记账;

(3)银行已收款记账,企业尚未收款未记账;

(4)银行已付款记账,企业尚未付款未记账。

3.银行存款余额调节表

4.银行存款余额调节表计算公式:

企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款

5.使企业银行存款日记账的余额大于银行对账单余额的未达账项有

1)企业已收款记账而银行尚未收款记账

2)银行已付款记账而企业尚未付款记账。

6.使企业银行存款日记账的余额于银行对账单余额的未达账项有

(1)企业已付款记账,银行尚未付款未记账;

(2)银行已收款记账,企业尚未收款未记账。

 

[注意]“银行存款余额调节表”只是为了核对账目,不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。


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