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小微企业每月10万元免税吗？免税销售额包括哪些具体内容一、是的，小微企业每月10万元免征增值税。根据财政部、税务总局联合发布的《关于延续实施增值税小规模纳税人减免政策的公告》（2025年修订版），对月销售额不超过10万元（含10万元）的小规模纳税人，免征增值税。这一政策旨在为小微企业减轻税负、稳定经营提供持续支持。1、适用对象：该政策适用于登记为增值税小规模纳税人的企业、个体工商户及其他经营主体。一般纳税人、选择一般计税方法的企业不享受此政策。2、免税条件：‌按月纳税‌：单月应税销售额≤10万元（含免税销售额）。‌按季纳税‌：季度应税销售额≤30万元（需提前向主管税务机关备案）。3、特殊说明：销售额包含开具增值税专用发票的金额，但代开专票部分仍需按征收率缴税。若企业跨区域提供建筑服务、销售不动产等，需分别核算销售额，每个经营地月销售额均≤10万元方可享受免税。适用3%或5%征收率的应税销售行为（如货物销售、服务提供、不动产租赁等），以及销售使用过的固定资产、二手车减按0.5%征收的部分，不纳入免税计算。4、政策期限：该政策自2023年首次实施后，经评估确认继续延期至‌2027年12月31日‌。5、注意事项小微企业可联合上游供应商调整交易模式（如延长账期、分批次开票），最大化享受免税政策红利。月销售额接近10万元时，建议通过调整开票时间或拆分业务控制单月销售额，避免因超额（如10.01万元）导致全额计税。若发生销售退回需开具红字发票，需同步调整原免税销售额，确保申报数据与实际经营一致。税务机关将通过金税系统监控免税销售额与开票数据匹配性，企业需保留完整业务合同、物流凭证等备查资料。二、免税销售额是指在特定的时间段内，企业不需要纳税的销售总额，是税收领域的一个专业术语。免税销售额是指符合税法规定免征增值税的销售收入，在增值税申报时作为计税依据单独列示。它是指交税的时候，计税依据是销售额减免税销售额，再乘以税率。根据《中华人民共和国营业税法》及《增值税暂行条例》的相关规定，对于生产企业和销售额未达到规定限额的小规模纳税人，其部分销售额可以免征营业税或增值税，这个免征额度即为其免税销售额。免税销售额的范围：涵盖了所有增值税应税销售行为，包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产等。具体来说，如果小规模纳税人发生增值税应税销售行为，且合计月销售额（或季度销售额）未超过规定的免税标准（如月销售额10万元，季度销售额30万元），则其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额均可免征增值税。免税销售额的计算方式：通常基于纳税人的销售额和税法规定的免税标准。对于小规模纳税人而言，如果其月销售额（或季度销售额）未超过免税标准，则全部销售额均可视为免税销售额。此外，还有一些特殊的计算方式，如差额征税纳税人以差额后销售额判定免税资格，销售不动产收入可单独扣除等。需要注意的是，免税销售额是以不含税价格计算的，即在计算免税销售额时，需要先将销售额中的增值税部分剔除。 2025-08-02 14:41 2035人看过会计从业资格证抵扣个税真的假的？会计从业资格证现在还能考吗 ‌会计从业资格证抵扣个税是真的‌。根据国家政策规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，可以按照3600元定额扣除个税。这一政策同样适用于会计从业资格证。但‌会计从业资格证考试已经取消‌。自2017年起，会计从业资格证考试正式取消，不再组织报名及考试。此前已取得的证书仍可作为能力证明，但新从业者需通过其他会计类考试获取职业资格。虽然会计从业资格证考试已经取消，但现行会计类考试仍然提供了多种替代选择，包括初级、中级会计职称及注册会计师(CPA)等考试。这些考试不仅涵盖了会计基础知识，还涉及更高级别的会计理论和实践，能够为会计从业者提供更全面的职业发展路径。替代性会计考试‌初级会计职称考试‌：是会计行业的入门级考试，适合初学者和想要进入会计行业的人员。报名时间通常在每年的1月份，考试内容涵盖会计基础知识和经济法基础。‌中级会计职称考试‌：是会计行业的中级别考试，要求考生具备一定的会计工作经验和专业知识。报名时间也在每年的1月份，考试内容包括中级会计实务、经济法和财务管理。‌注册会计师(CPA)考试‌：是会计行业最高级别的考试之一，要求考生具备全面的会计、审计、税法等专业知识。报名时间通常在每年的4月份，考试内容涵盖会计、审计、税法、财务管理等多个方面。抵扣政策‌抵扣金额‌：每年最高可抵扣3600元。‌抵扣条件‌：纳税人需要接受技能人员职业资格继续教育或专业技术人员职业资格继续教育，并且相关证书需要在《国家职业资格目录》内。目前的《国家职业资格目录》包含72项职业资格，其中专业技术人员职业资格59项，技能人员职业资格13项。‌注意事项‌：同一年度内取得多个职业资格证书的，只能填报享受其中一个证书的抵扣优惠，即最多只能享受3600元的扣除优惠。抵扣步骤‌确认证书在目录内‌：首先确认你的会计从业资格证是否在《国家职业资格目录》内。‌打开个人所得税APP‌：下载并打开个人所得税APP，进行注册或登录。‌进入专项附加扣除填报‌：在APP首页找到“专项附加扣除填报”入口，点击进入。‌选择扣除年度和类型‌：选择扣除年度为当前年度，然后选择“继续教育”作为扣除类型。‌填写继续教育信息‌：按照提示填写继续教育类型（选择职业资格继续教育）、证书编号、发证机关等信息，并上传证书图片。‌提交申请‌：确认信息无误后，提交申请即可。 2025-07-24 13:51 649人看过业务招待费的扣除标准具体是如何规定的？在计算企业应纳税所得额时，业务招待费的扣除标准是一个重要的税务处理环节。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。这一规定明确了业务招待费扣除的双重限制，即既要考虑发生额的60%，又要考虑销售（营业）收入的5‰，两者取较小值作为可扣除的金额。‌案例说明‌：假设某企业2024年度实现销售收入5000万元，当年发生业务招待费50万元。根据税法规定，该企业业务招待费的扣除限额计算如下：‌按发生额的60%计算‌：50万元×60%=30万元。‌按销售（营业）收入的5‰计算‌：5000万元×5‰=25万元。由于30万元大于25万元，因此该企业2024年度业务招待费的可扣除金额为25万元，超出部分25万元（50万元-25万元）不得在税前扣除，需计入应纳税所得额。这一案例清晰地展示了业务招待费扣除标准的实际应用，企业在处理相关税务事宜时，应严格按照税法规定进行计算和申报，以确保税务处理的合规性和准确性。同时，企业也应注意加强内部管理，合理控制业务招待费支出，避免不必要的税务风险。 2025-08-21 10:59 606人看过定额4万但是开了10万怎么办？定额调整后还是超支怎么办一、定额4万但是开了10万的情况，在会计和税务领域可能涉及多种具体情境，比如发票开具超额、税收定额管理超支等。情况一：发票开具超额如果是企业或个人在经营活动中，发票开具的金额超过了原定的预算或定额（如4万），而实际业务发生了10万的销售额，那么需要注意以下几点：‌合法合规性‌：确保所有开具的发票都是真实、合法、有效的，且与实际发生的交易相符。虚假开具发票是违法行为，会受到法律的制裁。‌税务申报‌：在税务申报时，需要按照实际发生的交易额进行申报，而不是按照定额或预算。这意味着，如果实际销售额为10万，就需要按照10万的金额进行税务申报和缴纳税款。‌财务管理‌：从财务管理的角度来看，超额开具发票可能意味着原定的预算或定额设置不合理，或者业务活动发生了预期之外的变化。因此，需要对财务计划进行相应的调整和优化。情况二：税收定额管理超支如果是税务机关对纳税人实行的税收定额管理（如定期定额征收），而纳税人的实际应纳税额超过了定额（如4万），那么需要注意以下几点：‌及时申报‌：纳税人应在规定的期限内，向税务机关如实申报实际应纳税额。如果实际应纳税额超过了定额，需要按照实际应纳税额进行补缴税款。‌调整定额‌：如果纳税人连续多次出现实际应纳税额超过定额的情况，可以向税务机关申请调整定额。税务机关会根据纳税人的实际情况和经营变化，对定额进行相应的调整。‌遵守税法‌：纳税人应严格遵守税法规定，按时足额缴纳税款。如果故意逃避缴纳税款或进行虚假申报，将受到法律的制裁。二、定额调整后还是超支怎么办，这确实是在税收定额管理中可能遇到的一种情况。以下是一些建议和处理方式：1.分析超支原因首先，需要仔细分析导致超支的具体原因。这可能是由于业务量增长、成本结构变化、税收政策调整等多种因素造成的。了解超支的原因有助于制定针对性的应对措施。2.与税务机关沟通如果定额调整后仍然出现超支情况，建议及时与税务机关进行沟通。说明超支的具体原因，并请求税务机关给予指导和帮助。税务机关可能会根据实际情况，对定额进行进一步的调整或提供其他合理的解决方案。3.加强内部管理从内部管理角度来看，可以采取以下措施来应对超支问题：‌加强财务预算‌：制定更为合理的财务预算，确保业务活动在预算范围内进行。同时，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时调整预算计划。‌优化成本结构‌：通过降低成本、提高效率等方式，优化成本结构，减少不必要的开支。‌加强税务筹划‌：合理利用税收政策，进行合法的税务筹划，降低税负。4.考虑申请临时调整定额如果超支是由于临时性因素（如季节性销售波动、突发事件等）导致的，可以向税务机关申请临时调整定额。税务机关在核实情况后，可能会根据实际情况对定额进行临时调整，以缓解超支压力。 2025-08-13 10:52 740人看过建筑人工3%税能顶13.14税吗？建筑税一般是多少一、建筑人工3%税不能顶13%或14%的税。根据《增值税暂行条例》及财税〔2016〕36号文，建筑企业增值税计税方式分为一般计税和简易计税。一般计税适用9%税率，可抵扣进项税额；简易计税适用3%征收率，不可抵扣进项税额。两者计税基数和税率均不同，不存在直接抵扣关系。例如，某建筑公司因抵扣简易计税项目分包发票被查补税款及滞纳金，亏损超20万元，这表明3%税率的发票在简易计税下无法抵扣一般计税项目的进项税额。1.税率差异‌一般计税（9%税率）‌：适用于建筑服务、销售不动产等，可抵扣符合规定的进项税额。‌简易计税（3%征收率）‌：适用于清包工、甲供工程、老项目等，不可抵扣进项税额。2.实务操作‌3%专票抵扣限制‌：仅当企业采用一般计税方法时，3%专票才可抵扣（如劳务分包、农产品）。若企业选择简易计税，对应进项税额不可抵扣。‌混合销售与兼营‌：混合销售按主业税率（13%或9%）计税，兼营需分开核算可分别抵扣（如设备13%专票、建筑9%专票）。‌差额征税‌：简易计税项目虽不可抵扣进项税，但差额征税允许扣除分包款（调整计税基数，非抵扣）。3.案例分析‌错误抵扣案例‌：某建筑公司采购钢材取得13%专票，但选择简易计税后，该进项税需全额计入成本，不可抵减销项税额。‌合规操作案例‌：房地产开发商取得建筑服务3%专票后，若为一般纳税人且用于应税项目，可正常抵扣3%进项税额（如支付100万元工程款，可抵扣3万元增值税）。4.风险提示‌异常凭证管控‌：若3%专票被认定为异常凭证，已抵扣税款可能被追缴。‌合同条款明确性‌：甲供工程或清包工项目中，合同需明确材料采购责任，避免因条款模糊引发税务争议。‌发票备注栏要求‌：建筑企业开具3%专票时，需在备注栏注明项目名称及地址，否则可能被认定为不合规票据，导致收票方无法抵扣。二、‌建筑税目前已取消，不再征收‌。建筑税是国家为加强基本建设管理、控制固定资产投资规模，对自筹基本建设投资和更新改造措施项目中的建筑工程投资征收的一种特定目的税。它主要针对使用国家预算外资金、地方机动财力、银行贷款（包括外汇贷款）以及企事业单位的各种自有资金进行自筹基本建设投资、技术改造项目中的建筑工程投资，以及按规定不纳入国家固定资产投资计划的建筑工程投资的地方政府、机关团体、部队、国营企事业单位、集体企事业单位和个体工商户。在征收建筑税期间，该税种按差别比例税率计征。1983年开征时基本税率为10%，1987年实施的《中华人民共和国建筑税暂行条例》调整为三档税率：1‌.计划内项目‌：税率10%‌2.超计划或计划外项目‌：税率20%‌3.楼堂馆所等非生产性项目‌：税率30%同时，对能源、交通、学校、医院等投资项目实行免税政策。纳税人应在接到批准的年度基本建设投资计划或者技术改造项目投资计划后15日内，按照年度计划投资额向当地开户银行预缴建筑税；年度终了后两个月结算；竣工清算。建筑行业现行主要税种：目前，建筑行业主要涉及的税种包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税和印花税等。其中，增值税是建筑行业最为核心的税种，其计算方式根据纳税人类型（一般纳税人/小规模纳税人）及计税方法（一般计税/简易计税）的不同而有所差异。例如，一般纳税人提供建筑服务且未选择简易计税方法的，适用9%税率；小规模纳税人提供建筑服务，默认适用简易计税方法，征收率为3%（2023年1月1日至2027年12月31日期间减按1%征收率征收增值税）。 2025-08-27 10:46 501人看过

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