如果转让的是农村集体土地,需要哪些税?
2025-05-09 10:37
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土地转让需缴纳的税种包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、所得税、印花税和契税。如果转让的是农村集体土地,一般涉及的税种有:
1、契税
承担方:受让方
税率:3%-5%(计税依据为土地转让价格)
2、土地增值税
适用范围:对转让土地使用权取得的增值额征收
税率:实行四级超率累进税率(30%-60%)
特殊免税情形:若为农村集体产权制度改革要求,村委会/村民小组将土地转移至集体经济组织名下的,暂不征收土地增值税
3、印花税
承担方:转让双方
税率:合同金额的0.05%(按产权转移书据征收)
土地使用证贴花5元/本
4、所得税
个人所得税:个人转让需按差价20%缴纳(“财产转让所得”)
企业所得税:单位转让所得需并入应纳税所得额(适用企业税率)
5、增值税及附加
税率:转让土地使用权按11%征收增值税
附加税费:以实际缴纳的增值税为计税依据
城建税(7%/5%/1%)、教育费附加(3%)、地方教育附加(2%)
6、特殊情形说明
①耕地占用税
适用场景:若涉及占用耕地,需单独缴纳
计税依据:实际占用耕地面积
②政策时效性
农村集体产权制度改革相关免税政策自2024年1月1日起执行,符合条件的主体需确保已办理集体经济组织登记(赋“N”开头的统一信用代码)
请注意,普通转让与政策改革类转移的税务处理差异显著,需提前核实交易是否符合免税条件。地方政策可能影响附加税率或征收标准,建议咨询当地税务部门。
免责声明:本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享,不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异,请以财政部最新文件及专业判断为准。
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合同履约成本与合同取得成本的核心区别具体有哪些?
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留置权是什么?留置权在会计领域有哪些应用
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2025-12-17 12:01
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无形资产包括哪些?无形资产中哪些可以进行摊销处理
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2025-11-04 10:56
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预付款发票和正式发票的区别是什么?正式发票需要哪些信息才能开具
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2025-09-23 11:54
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老师好,免单和老板挂账不回款我冲减成本,那申报增值税按交税金额对应的收入申报,利润表主营业务收入没有申报收入那么多,会有影响吗?小规模500万包括这部分无票收入吗?如果包括,我按成本价➕税金计入主营业务收入可以不?
老师,接手一家物业公司做账,需要对方提供什么
您好老师,我们是北京地区的一般纳税人,问题有点绕,希望我能表述清楚给您,
25年10月,我们开出50万多的专票给甲公司
25年12月,当月一共开票10万多的专票给乙公司
25年12月甲公司(2025年10月开出的那家)的财务说我们25年10月开给他们的发票25年报销不了了,26年才能付,但是需要26年的发票,也就是说我需要把25年10月开的发票冲红重开,
老师,关于冲红重开的这50万发票,以下两种选择,
1.我是不是应该在12月份时候先冲红了,然后26年1月的时候重新开具呢(前提是25年12月我们只开出10万的专票,如果把这50万冲红了,那开票就相当于负数了,这对税务上有什么影响老师)
2.还是说我26年1月先冲红这50万发票,然后再重新开具50万发票
老师,关于以上两种操作,有什么影响,麻烦您具体帮忙解释下,谢谢老师
个体户是按月申报经营所得税还是按季申报?税率为多少?是不是再不需要申报个人所得税?
老师1月没有开票收入,为了保持做账的一致性,我是不是要在系统里勾选增值税发票呀?
还是说不勾选好,直接下月有收入再勾选可以抵扣的进项呢?
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