如果转让的是农村集体土地，需要哪些税？-之了课堂

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网银盾费用计入什么会计科目？网银盾费用的会计科目归属，主要取决于费用金额大小和企业的核算习惯，常见处理方式有两种：1.计入“财务费用——手续费”这是最常用的处理方式。因为网银盾是企业办理银行转账、资金管理等金融业务的必要工具，其费用本质属于银行收取的服务性手续费，符合“财务费用”核算范畴。会计分录参考：借：财务费用——手续费贷：银行存款/库存现金2.计入“管理费用——办公费”若网银盾费用金额较小（比如几十元），且企业将日常办公用的低值易耗品、工具类支出统一归到办公费核算，也可以计入此科目。这种处理更偏向于“办公耗材”的属性。会计分录参考：借：管理费用——办公费贷：银行存款/库存现金【补充说明】若企业一次性购入多个网银盾，金额相对较大，也可先计入“低值易耗品”，再按领用情况分次摊销。实务中，多数企业会选择财务费用——手续费，更贴合该项支出的业务本质。财务费用和管理费用都属于企业的期间费用（在发生当期计入损益），但二者的核算范围、业务属性有本质区别，核心差异可以概括为：财务费用是与企业资金筹集、资金使用相关的费用；管理费用是与企业行政管理、日常运营管理相关的费用。核心定义与核算范围如下：项目财务费用管理费用核心属性资金相关的费用管理活动相关的费用核算范围1.利息支出（减利息收入）2.金融机构手续费（如转账手续费、网银盾费、银行承兑汇票手续费）3.汇兑损益（外币兑换或结算产生的差额）4.其他财务费用（如融资担保费）1.企业行政管理部门人员薪酬（如总部管理人员工资、福利费）2.办公费、差旅费、业务招待费3.折旧费（管理用固定资产）、无形资产摊销4.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税5.咨询费、诉讼费、技术转让费等与生产/销售的关系不直接关联，和资金流转相关不直接关联，和企业管理职能相关 2026-01-04 18:00 229人看过企业零申报还能评为A级纳税人吗？企业零申报仍有可能评为A级纳税人，关键在于区分零申报的原因是正常还是非正常，仅非正常原因的零申报会影响A级评定，具体规则如下：（一）非正常原因零申报：无法评为A级根据《纳税缴费信用管理办法》，若因非正常原因，导致一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报，企业本评价年度不能评为A级。这里的非正常原因，指排除正常经营场景之外的情况，比如无合理理由故意隐瞒收入、违规操作导致应纳税额为0等。例如企业实际有稳定经营收入，却通过违规手段规避缴税而进行零申报，就属于这种情形，会直接失去A级评定资格。（二）正常原因零申报：不影响A级评定若是正常原因造成的零申报，则不影响A级纳税人的评定。正常原因涵盖多种符合企业经营规律或政策规定的情况，具体包括季节性生产经营（如北方冬季的建筑企业停工导致零申报）、享受政策性减免税（如小微企业满足条件享受增值税全免政策而零申报）、存在未抵减完的增值税留抵税额（如企业采购设备产生大额进项税，抵扣后应纳税额为0）、享受增值税加计抵减政策等。像米脂某水泥企业，因冬季销售淡季进项税额未抵扣完导致零申报，经税务机关核实后，就成功复核调整并重新获评A级纳税人。此外，即便零申报符合正常原因，企业还需满足A级纳税人的其他核心条件，比如实际生产经营期满3年、上一评价年度非D级、能按规定设置账簿并提供准确税务资料等，且年度评价指标得分需达到90分以上，才能最终获评A级纳税人。 2025-11-24 10:09 249人看过所得税是5%吗？企业所得税能具体举一个例子吗所得税的税率并非固定为5%，而是根据具体的税种、纳税主体、所得来源以及国家税收政策等多种因素来确定。并且税收政策是国家宏观经济调控的重要手段之一，可能会随着国家经济形势和政策目标的变化而进行调整。一、个人所得税个人所得税是针对个人所得（如工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等）征收的一种税。其税率采用超额累进税率和比例税率相结合的方式。‌综合所得‌：包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。对于居民个人取得的综合所得，适用3%至45%的超额累进税率（预扣预缴时适用3%至20%的预扣率）。这意味着，随着应纳税所得额的增加，税率也会相应提高。‌经营所得‌：适用5%至35%的五级超额累进税率。‌利息、股息、红利所得‌：以及财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。二、企业所得税企业所得税是针对企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得为征税对象所征收的一种所得税。其税率为25%。但对于符合条件的小型微利企业，以及国家需要重点扶持的高新技术企业等，可能享受税收优惠政策，如减按20%的税率征收企业所得税。三、其他所得税除了个人所得税和企业所得税外，还存在其他类型的所得税，如土地增值税等。这些税种的税率也各不相同，具体取决于相关税收法规的规定。四、企业所得税例子某房地产企业在某年度开发了一个住宅项目，其中包括商品房、自住型商品房和经济适用房。在项目完工进行清算时，该企业需要将还建用房（即用于安置回迁户的房屋）的销售收入做视同销售收入处理，并将此金额确认为项目拆迁补偿费计入开发成本。1、税务处理分析‌视同销售收入确认‌：根据《关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发〔2009〕31号）第七条，企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利等行为，应视同销售。在本例中，还建用房用于安置回迁户，属于视同销售范畴。视同销售收入的确认方法和顺序为：首先按企业近期或本年度最近月份同类开发产品市场销售价格确定；若无同类产品价格，则由主管税务机关参照当地同类开发产品市场公允价值确定；最后，若以上方法均不适用，可按开发产品的成本利润率确定，但成本利润率不得低于15%，具体比例由主管税务机关确定。‌税务处理建议‌：在本例中，假设企业选择了按同类开发产品市场销售价格确定视同销售收入。若还建用房为自住型商品房，其销售均价原则上按照比同地段、同品质的商品住房价格低30%左右的水平确定（根据北京市五部门《关于加快中低价位自住型改善型商品住房建设的意见》京建发〔2013〕510号第三条）。企业在进行所得税申报时，应将视同销售收入计入应纳税所得额，并同时确认相应的拆迁补偿费作为开发成本进行扣除。2、税务风险提示‌资料准备‌：企业应确保视同销售收入的确认有充分的依据，如销售合同、市场价格调查资料等，以备税务机关核查。‌合规性审查‌：在进行所得税申报前，企业应自查视同销售处理的合规性，确保符合税法规定，避免税务风险。3、总结本例展示了房地产企业在项目完工清算时，如何对还建用房进行视同销售收入处理，并计入应纳税所得额。同时，也提醒企业在税务处理过程中注意合规性和资料准备，以降低税务风险。 2025-08-11 11:42 731人看过船闸开具的过闸船税票是几个点？船闸开具的过闸船税票的税率并不是固定的，而是根据道路的性质和收费方式来确定。根据现行的税法规定以及相关公告，以下是关于船闸开具的过闸船税票税率的详细解释：（一）‌一般规定‌：过桥费和过闸费的增值税率可能为9%或5%，具体取决于道路的类型和收费方式。对于一级公路、二级公路、桥、闸通行费，一般纳税人可以按照5%的税率来计算可抵扣的进项税额。计算公式为：一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。（二）‌高速公路通行费的特殊处理‌：虽然高速公路通行费在计算公式中提到了3%的税率（即高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%），但实际上，高速公路通行服务属于不动产经营租赁服务，其适用的增值税率为9%。高速公路通行费可以选择简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。（三）‌抵扣条件‌：增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，只有取得通行费发票（不含财政票据）才可以进行抵扣。如果取得的是财政票据，则不能计算抵扣进项税额。（四）‌实际操作‌：在实际操作中，应根据票据上的信息和税法规定来确定适用的税率和抵扣条件。纳税人应仔细核对发票信息，确保符合税法规定，以便正确计算可抵扣的进项税额。综上所述，船闸开具的过闸船税票的税率取决于道路的性质和收费方式，一般为5%或9%。纳税人应根据实际情况和税法规定来确定适用的税率，并正确计算可抵扣的进项税额。如有任何疑问或需要进一步的帮助，请咨询当地税务机关或专业税务顾问。 2025-09-03 10:21 3573人看过员工出差取得的增值税专票能抵扣进项税吗？员工出差取得的增值税专票能否抵扣进项税，要分具体费用项目来看，同时还需排除用于集体福利、个人消费等不得抵扣的情形，以下是详细分类说明：1、可抵扣的情形住宿费：员工因公务出差产生的住宿费，若取得公司抬头的增值税专用发票，且未用于简易计税项目、免征增值税项目等禁忌情形，其进项税额可按规定抵扣。比如普通企业员工去外地谈业务的住宿专票，就能正常抵扣。部分交通费及相关费用：一是国内旅客运输服务对应的专票，像出差时乘坐火车、飞机等取得的增值税专用发票，可凭票面上注明的税额抵扣；二是出差相关的特殊交通类费用，比如因公务取消出差产生的退票费，若取得 6% 税率的增值税专用发票，可按规定抵扣；另外出差时单独租赁载客汽车自己驾驶，取得的租车服务增值税专票，也能正常抵扣进项税。车辆相关费用：若员工驾驶公司公车出差，途中产生的油费、车辆修理费等，取得增值税专用发票的，对应的进项税额可抵扣。2、不可抵扣的情形餐饮费：根据财税〔2016〕36 号规定，购进的餐饮服务进项税额不得从销项税额中抵扣，哪怕员工出差的餐饮费取得了增值税专用发票，也无法抵扣。用于禁忌场景的相关费用：若出差相关费用用于集体福利或个人消费，比如公司组织员工旅游时的住宿、交通费用，即便取得专票也不能抵扣；员工探亲出差的住宿、交通等费用，属于个人消费范畴，对应的专票同样无法抵扣。特定租赁服务费用：出差时从汽车租赁公司租赁小汽车并配备驾驶员，且租赁公司承担全部费用，这种情况属于购进旅客运输服务，即便取得增值税专票，也不得抵扣进项税。国际旅客运输服务费用：员工出差乘坐国际航班等产生的国际旅客运输服务费用，即便取得相关专票，因该类服务适用增值税零税率或免税政策，对应的进项税额也不能抵扣。 2025-12-11 10:16 438人看过

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