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2026年增值税法1月1日施行后，政策有哪些核心调整？ 2026年1月1日起《中华人民共和国增值税法》及其实施条例正式施行，核心调整聚焦税制规范、征收率统一、抵扣优化、征管完善等维度，以下是关键要点：一、应税交易与税目重构1.税目归并将“加工、修理修配劳务”并入“服务”税目，应税交易统一为销售货物、服务、无形资产、不动产四类，合同与开票需同步调整税目编码。2.境内判定规则跨境服务、无形资产按“消费地原则”判定境内应税，即服务或无形资产在境内被消费才属于境内应税交易，需留存消费地证据链。3.视同应税交易精简条款从11条减至3条，仅保留委托代销与受托代销、机构间移送用于销售、无偿赠送三类核心情形，减少征管争议。二、税率与征收率优化1.税率框架稳定维持13%、9%、6%三档税率及零税率，出口货物与跨境服务、无形资产适用零税率范围进一步明确。2.征收率统一为3%取消5%征收率，小规模纳税人与适用简易计税的项目（如不动产销售、劳务派遣等）统一按3%计税；个人销售购买不足2年住房也按3%全额缴纳，2年以上免征。3.混合交易规则明确一项交易涉及多税率/征收率时，按主要业务适用税率，混合销售范围扩展至“服务+服务”“无形资产+货物”等形式。三、抵扣规则完善1.抵扣凭证扩容列举扣税凭证范围，并新增“其他具有进项税额抵扣功能的扣税凭证”，为“以数治税”预留空间。2.长期资产抵扣优化混合用途固定资产、无形资产、不动产可按用途比例抵扣，无需全额转出，保障纳税人抵扣权。3.特殊情形明确细化贷款服务相关费用等不得抵扣的范围，规范红字发票与作废流程对销项扣减的影响。四、征管与优惠机制升级1.优惠公开与评估优惠政策的范围、标准、条件需依法公开，财政与税务部门定期评估并动态调整，提升政策透明度。2.征管流程规范明确一般纳税人登记、预缴税款（如房地产预售、异地不动产转让）、出口退（免）税规则，放弃退（免）税的36个月内不得再适用。3.发票与申报衔接红字发票、作废流程直接关联销项税额扣减，未按规定操作不得扣减；汇总申报与核定销售额方法进一步细化。五、民生与特定政策调整1.个人住房交易：个人销售购买不足2年住房按3%征收率全额缴纳，2年以上（含2年）免征，延续民生保障导向。2.企业间无偿借款：明确符合条件的无偿借款免征增值税，降低企业资金往来税负。六、影响与应对建议1.企业端：梳理合同与开票系统，更新税目编码；复核简易计税项目定价与税负；完善进项抵扣台账，按比例抵扣混合用途资产进项。2.个人端：二手房交易计税更简化，关注持有年限对税负的影响。 2025-12-31 10:44 274人看过 受托代销商品是否属于存货？如何理解受托代销商品？ 1.‌受托代销商品的定义与特点‌受托代销商品是指企业接受其他单位（委托方）的委托，代为销售其商品的行为。在这种模式下，受托方（代销方）并不拥有商品的所有权，商品的所有权仍归委托方所有。受托方的主要职责是帮助委托方销售商品，并根据销售情况收取一定的手续费或佣金。受托代销商品通常分为两种形式：‌视同买断方式‌：受托方按协议价购入商品后自行定价销售，赚取差价。‌收取手续费方式‌：受托方按委托方的定价销售商品，仅收取手续费，不承担销售风险。2.‌受托代销商品是否属于存货？‌根据《企业会计准则第1号——存货》的规定，存货是指企业在日常活动中持有的以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货的核心特征是“企业拥有或控制的经济资源”。对于受托代销商品：‌所有权归属‌：受托方并未取得商品的所有权，商品的所有权仍归委托方所有。‌会计处理‌：受托方通常不会将受托代销商品确认为自身的存货，而是在备查簿中登记，或在资产负债表中单独列示为“受托代销商品”和“受托代销商品款”（负债科目）。因此，‌受托代销商品不属于受托方的存货‌，因为它不符合存货的定义和确认条件。3.‌受托代销商品的会计处理‌根据会计准则，受托代销商品的会计处理如下：‌收取手续费方式‌：收到代销商品时，仅在备查簿中登记，不确认资产或负债。实际销售商品时，确认代销商品收入（手续费）和应交税费。将销售款项扣除手续费后支付给委托方。‌视同买断方式‌：受托方按协议价确认“受托代销商品”和“受托代销商品款”。销售时确认收入，并结转成本。4.‌实务中的注意事项‌‌税务处理‌：受托代销业务涉及增值税和所得税问题。手续费收入需缴纳增值税（通常按“经纪代理服务”计税），而视同买断方式需按销售商品处理。‌风险承担‌：在收取手续费方式下，受托方不承担商品滞销或跌价风险；而在视同买断方式下，受托方需自行承担销售风险。‌合同约定‌：双方应在合同中明确代销方式、手续费比例、结算时间等条款，以避免纠纷。受托代销商品是一种特殊的商业行为，受托方仅提供代销服务，不拥有商品所有权，因此不属于其存货。在会计处理上，需根据代销方式的不同分别进行核算。实务中，企业应关注税务合规性和合同条款的明确性，以确保业务顺利开展。 2025-12-08 11:03 298人看过 不买房公积金可以取出来吗？有什么条件 不买房也能提取公积金，其提取场景涵盖住房相关消费、生活特殊困难、销户等多种情形，各地会对提取条件、额度和材料有细微差异，常见情况如下：（一）住房相关消费类提取1.租房提取：这是上班族常用的方式。多数城市要求申请人连续缴存公积金满一定期限，本人及配偶名下无房，现在很多城市简化流程，无需租房合同，通过当地公积金APP提交申请即可。像成都等新一线城市每月提取上限多在1500-2000元，还支持按月自动提取。2.房屋装修、翻建等：若要对本人或配偶名下的住房大修、翻建，或是农村自建房，可凭装修合同、施工证明，农村自建房则凭宅基地审批手续等材料申请提取，额度通常按实际费用的一定比例核算，上限不超账户余额。3.支付物业费：部分城市如苏州有此政策，缴存人支付自住住房物业费时，一个自然年度可提取一次，夫妻合计提取金额不超过实际支付的一年物业费，提取前还需满足一定时间内未提取过公积金的条件。（二）生活特殊困难类提取1.大病医疗提取：本人、配偶或直系亲属患癌症、尿毒症等重大疾病时，可凭医院诊断证明、医疗费用发票等材料提取公积金，提取额度一般不超过实际个人承担的医疗费用，用来缓解家庭医疗开支压力。2.享受低保提取：若缴存人享受当地城市居民最低生活保障，出示民政部门开具的相关证明，就能申请提取公积金补贴生活。（三）销户类等其他提取1.退休提取：达到法定退休年龄并办理退休手续后，可一次性全额提取公积金账户余额，只需提供身份证、退休证等材料，线上线下均可办理。2.异地离职或失业提取：离职后前往外地工作且新工作地不缴公积金，可销户提取全额余额；部分城市规定主动离职满2年未就业，或被动失业满1年的，也能按规定提取部分或全部余额。3.出国定居等：缴存人出国定居、完全丧失劳动能力并与单位终止劳动关系，或是缴存人死亡，其继承人都可办理销户手续，提取公积金账户内的全部余额。 2025-12-08 11:16 339人看过 确认财务利息，是销售方提供利息发票吗？ 不一定，需按利息产生的具体场景判断，销售方并非必然是利息发票提供方。关键场景区分：​1.销售相关的融资利息（如赊销、分期付款的利息）若利息是销售合同的附加费用，属于价外费用，由销售方一并开具发票（可单独列示“利息”项目）。发票税率与主销售货物/服务一致，按现行增值税政策计税。2.独立借贷产生的利息（如向销售方单独借款的利息）此时销售方作为出借人，需按“贷款服务”开具利息发票。需注意：贷款服务的进项税通常不得从销项税中抵扣。3.金融机构提供的利息（如银行贷款利息）由发放贷款的金融机构（而非销售方）开具利息发票或结算单据。部分金融机构可提供增值税普通发票，具体按其规定执行。不同场景下利息发票开具方对照表如下：利息产生场景发票开具方核心备注销售赊销/分期付款延期付款利息销售方属于增值税价外费用，与主业务一并开票，税率与主销售货物/服务一致，可单独列示“利息”项目销售方与购买方单独借贷（无关联销售）销售方（出借方）按“贷款服务”开具增值税普通发票，一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%征收率（现行优惠政策可减按1%）企业之间独立借贷（非销售关联）出借企业自行开具“贷款服务”普通发票，不可开具增值税专用发票，借款方进项税无法抵扣个人借款给企业税务机关（个人代开）由个人携带身份证、借款合同等资料申请代开，企业需代扣代缴20%个人所得税（单次利息500元以下可凭收款凭证入账，无需开票）金融机构贷款（银行、小贷公司等）发放贷款的金融机构需企业主动申请，开具“贷款服务利息支出”电子发票，一般纳税人税率6%定融产品（金交所通道）金交所（资管平台）按简易计税3%税率全额开具发票，适用资管产品相关税收政策可转债（明股实债模式）投资人投资人若为自然人，融资方需代扣代缴个税；差额利息同样由投资人提供发票有限合伙基金借贷（合伙人均为法人）有限合伙企业由基金主体直接开具利息相关发票，作为融资方税前扣除凭证法院判罚的商业合同违约利息利息取得方（应税主体）属于增值税应税范围，需按对应业务税率开具发票，支持付款方财务处理个人之间民间借贷利息无需开具发票属于非经营性行为，不涉及增值税应税范围，可凭收据、判决书等入账银行存款利息无需开具发票属于不征税收入，银行提供利息结算单即可作为 2025-12-16 10:43 243人看过 领失业金期间交个税没事吧？失业金会查个税吗 ​领失业金期间交个税是否有事，取决于交个税的原因以及当地的政策规定。一般来说，失业金会查个税记录，税务和社保系统存在数据互通的情况，社保部门可能会通过个税申报记录来核查失业人员的就业状况。以下是具体情况分析：（一）因工资报酬缴纳个税：如果在领取失业金期间，因为入职新公司获得工资报酬而申报个税，这通常会被视为已重新就业，一旦被人社稽核部门发现，不仅要退回已领的失业金，还可能因涉嫌骗保承担法律责任。例如北京、广东等地明确规定，失业人员在领取失业保险金期间，通过税务系统申报工资薪金所得或其他劳动报酬的，视为已实现就业，将停止发放失业保险金。（二）因其他项目缴纳个税：如果个税是因经营所得、劳务所得、稿酬所得、知识产权转让所得等产生，一般不会直接影响失业金领取，但不同地区执行政策时可能有差异。比如浙江省规定，失业人员在领取失业保险金期间从事灵活就业，月收入超过当地最低工资标准且进行个税申报的，需主动向经办机构申报，经核实后停发失业保险金。而在四川、湖北、陕西等地区，虽然失业保险条例中未明确将个税申报作为判定标准，但由于税务与社保数据共享，个税申报记录可能被默认为就业证据，存在事后被要求退还已领取失业金的风险。根据《失业保险条例》规定，失业人员失业前所在单位和本人按照规定累计缴费时间满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费时间满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费时间10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限可以与前次失业应领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，但是最长不得超过24个月。 2025-10-22 10:29 887人看过

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建筑业 安措费和民工工资有什么区别，不都是预收甲方工程款吗，为什么安措费挂合同负债，而民工工资走的是应付账款 预收甲方工程款要怎么区分，哪些该挂合同负债呀，老师～～～～有点晕菜了 老师 公户私下收个人钱 没给开发票 银行记账应该咋写合适 各省份报销标准从哪里查 老师，若竣工交房，工程款未结清，可以用未开票预估的验工计价计入预估会计成本核算吗？还是要怎么处理？ 有房产税和土地使用税，每个季度都申报，但是一直欠税，是不是每个季度都需要做计提的分录
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