如果转让的是农村集体土地，需要哪些税？
2025-05-09 10:37
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土地转让需缴纳的税种包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、所得税、印花税和契税。如果转让的是农村集体土地，一般涉及的税种有：
1、契税
承担方：受让方
税率：3%-5%（计税依据为土地转让价格）
2、土地增值税
适用范围：对转让土地使用权取得的增值额征收
税率：实行四级超率累进税率（30%-60%）
特殊免税情形：若为农村集体产权制度改革要求，村委会/村民小组将土地转移至集体经济组织名下的，暂不征收土地增值税
3、印花税
承担方：转让双方
税率：合同金额的0.05%（按产权转移书据征收）
土地使用证贴花5元/本
4、所得税
个人所得税：个人转让需按差价20%缴纳（“财产转让所得”）
企业所得税：单位转让所得需并入应纳税所得额（适用企业税率）
5、增值税及附加
税率：转让土地使用权按11%征收增值税
附加税费：以实际缴纳的增值税为计税依据
城建税（7%/5%/1%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）
6、特殊情形说明
①耕地占用税
适用场景：若涉及占用耕地，需单独缴纳
计税依据：实际占用耕地面积
②政策时效性
农村集体产权制度改革相关免税政策自2024年1月1日起执行，符合条件的主体需确保已办理集体经济组织登记（赋“N”开头的统一信用代码）
请注意，普通转让与政策改革类转移的税务处理差异显著，需提前核实交易是否符合免税条件。地方政策可能影响附加税率或征收标准，建议咨询当地税务部门。
免责声明：本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享，不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异，请以财政部最新文件及专业判断为准。
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2025-11-24 11:16
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2025-09-05 11:44
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业务招待费的扣除标准具体是如何规定的？
在计算企业应纳税所得额时，业务招待费的扣除标准是一个重要的税务处理环节。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。这一规定明确了业务招待费扣除的双重限制，即既要考虑发生额的60%，又要考虑销售（营业）收入的5‰，两者取较小值作为可扣除的金额。案例说明：假设某企业2024年度实现销售收入5000万元，当年发生业务招待费50万元。根据税法规定，该企业业务招待费的扣除限额计算如下：按发生额的60%计算：50万元×60%=30万元。按销售（营业）收入的5‰计算：5000万元×5‰=25万元。由于30万元大于25万元，因此该企业2024年度业务招待费的可扣除金额为25万元，超出部分25万元（50万元-25万元）不得在税前扣除，需计入应纳税所得额。这一案例清晰地展示了业务招待费扣除标准的实际应用，企业在处理相关税务事宜时，应严格按照税法规定进行计算和申报，以确保税务处理的合规性和准确性。同时，企业也应注意加强内部管理，合理控制业务招待费支出，避免不必要的税务风险。
2025-08-21 10:59
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能否提供具体的审计风险评估方法？
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2025-08-18 10:21
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这时候付款为什么还是记待认证，应该是应交税费-应交增值税-进项税额吗
老师我们卖个二手车 只有二手市场的发票 没有普通发票行吗 该怎样申报呀
项目名称和分类编码有要求限制吗？
比如某些企业只能开某些编码的票？
我们公司与其他公司因为合同纠纷打官司，然后我们请的律师，他的差旅费是由我们公司承担，但是我们是把给律师的服务费以及承担的他的差旅费进行分开核算，然后给律师报销的差旅费只包括他的车票和住宿。
我就想问一下，这个承担的差旅费记的是管理费用--诉讼费，还是管理费用--业务招待费？
然后我们目前的处理的话是由我们的法务经理，然后进行所有律师的报销，再由他将各款项打给律师，所以像这种代报销的话是可以的吗？
像他这种车票的话，他的进项是只有本公司员工才可以抵进项，但是我好像也在网络上看到过，好像就算是外部的那些人员，但是是因为为我们公司经营服务提供的，所以也可以比如说他这个住宿费的进项，我就想问一下，像这种进项它可以抵扣吗？
客户给了地址电话银行信息，我开票的时候图方便可以不填吗？
有什么影响吗
相似答疑
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有什么影响吗
老师，实操里的畅捷通好会计和金蝶精斗云两个做账网页版是免费的吗？实际企业里能不能用
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