如果转让的是农村集体土地,需要哪些税?
2025-05-09 10:37
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土地转让需缴纳的税种包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、所得税、印花税和契税。如果转让的是农村集体土地,一般涉及的税种有:
1、契税
承担方:受让方
税率:3%-5%(计税依据为土地转让价格)
2、土地增值税
适用范围:对转让土地使用权取得的增值额征收
税率:实行四级超率累进税率(30%-60%)
特殊免税情形:若为农村集体产权制度改革要求,村委会/村民小组将土地转移至集体经济组织名下的,暂不征收土地增值税
3、印花税
承担方:转让双方
税率:合同金额的0.05%(按产权转移书据征收)
土地使用证贴花5元/本
4、所得税
个人所得税:个人转让需按差价20%缴纳(“财产转让所得”)
企业所得税:单位转让所得需并入应纳税所得额(适用企业税率)
5、增值税及附加
税率:转让土地使用权按11%征收增值税
附加税费:以实际缴纳的增值税为计税依据
城建税(7%/5%/1%)、教育费附加(3%)、地方教育附加(2%)
6、特殊情形说明
①耕地占用税
适用场景:若涉及占用耕地,需单独缴纳
计税依据:实际占用耕地面积
②政策时效性
农村集体产权制度改革相关免税政策自2024年1月1日起执行,符合条件的主体需确保已办理集体经济组织登记(赋“N”开头的统一信用代码)
请注意,普通转让与政策改革类转移的税务处理差异显著,需提前核实交易是否符合免税条件。地方政策可能影响附加税率或征收标准,建议咨询当地税务部门。
免责声明:本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享,不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异,请以财政部最新文件及专业判断为准。
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2025-08-26 11:49
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老板需要我从2021年开始做账,但是具体存货只能确定现在还有多少,无法确定当时有多少,且无法准确核算成本,以前老板娘自己采用的是进多少在报税的时候全部放如成本,这样做可以吗,我做21年的账,只要进账就直接计入成本,
老师,这里的贷方(预收账款-客人预付款 20110),是客人提前下单预定的房间,,还没到入住日吗
老师,物业公司会有一些汇入老板个人银行卡的房租物业收入,然后客户也不要发票,像这种收入,正规操作也计入主营业务收入里面,请具体讲一下这种无票收入,分录怎样写?申报时报表怎样填?谢谢老师,您辛苦了!
老师,想问一下,物业公司,根据商户每月营业收入抽成计算的房租。分录和正常收房租是一样的分录吗?
老师,我们是一家山东济南的物业公司,公司有65人(大部分保洁年龄偏大,不用购买社保,公司只为她们买了意外险),每月共发放工资大约24万。
公司找了一家平台代发工资,这个平台会收我们服务费,因为服务费挺高,打算不用这个平台了。
但是不用平台公司人员就超过30人,会涉及残疾人就业保障金的问题。
问题1:像我们公司这种情况,如果交残疾人保障金,大约会交多少?
问题2:如果雇佣一名残疾人,我们能省多少费用?
谢谢老师。
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谢谢老师。
这里的“期初余额”、“本年累计借方”、“本年累计贷方”这三个栏次有勾稽关系吗?







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