股东分红怎么做账务处理？股东分红需要缴税吗

企业盈利后，很多老板和财务人员都会面临股东分红的问题。分红不是简单把公司账户资金转给股东，需要先履行股东会决议、提取盈余公积等流程，同时规范账务核算与税务申报。那么，股东分红怎么做账务处理？股东分红需要缴税吗？下面由之了君给大家详细介绍。

一、股东分红怎么做账务处理？

1、宣告时

借：利润分配——应付现金股利或利润

    贷：应付股利

2、支付时

借：应付股利

    贷：银行存款

二、股东分红需要缴税吗？

股东分红是否需要交税，主要取决于‌股东性质‌（个人股东或企业股东）、‌被投资企业类型‌（上市公司或非上市公司）以及‌持股期限‌。通常情况下，个人股东取得分红需依法缴纳个人所得税，而符合条件的居民企业股东取得的股息红利可免征企业所得税。

1、个人股东分红的税务处理

‌• 上市公司股票分红‌：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，其股息红利所得实行‌差别化个人所得税政策‌。‌‌

‌• ‌持股期限超过1年‌：股息红利所得暂免征收个人所得税。‌‌‌

‌‌• 持股期限在1个月以上至1年（含）‌：暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率，‌实际税负为10%‌。‌‌

‌‌• 持股期限在1个月以内（含）‌：全额计入应纳税所得额，适用20%的税率，‌实际税负为20%‌。‌‌

‌• ‌非上市公司分红‌：个人从非上市公司取得的股息、红利，不属于差别化征收范围，通常需按“利息、股息、红利所得”项目，适用‌20%的比例税率‌全额计算缴纳个人所得税。‌‌

‌‌• 派发红股‌：股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利（即派发红股），应以‌派发红股的股票票面金额‌为收入额，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。‌‌

2、企业股东分红的税务处理

‌• ‌免税情形‌：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，‌符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入‌。例如，居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的分红，以及在境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息红利，均‌免征企业所得税‌。‌‌‌‌

‌• ‌限制免税情形‌：对于上市公司股票，若居民企业‌连续持有公开发行并上市流通的股票不足12个月‌取得的投资收益，则‌不属于免税范围‌，需依法并入企业应纳税所得额缴纳企业所得税。‌‌‌

3、合伙企业股东的税务处理

合伙企业以合伙企业名义对外投资分回的股息、红利，‌不并入合伙企业的收入‌，而是单独作为投资者取得的利息、股息、红利所得进行税务处理。‌‌‌

‌‌• 自然人合伙人‌：单独作为投资者个人取得的所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算，适用‌20%的税率‌缴纳个人所得税。‌‌‌

‌‌• 法人合伙人‌：法人企业收到的分红需要并入其应纳税所得额，自行申报‌缴纳企业所得税‌。‌‌

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