法人股东分红要交税吗？怎么做会计分录

在企业经营过程中，分红是股东获取投资回报的重要方式。当涉及法人股东分红时，税收处理和会计分录是财务人员必须掌握的关键内容。那么，法人股东分红要交税吗？怎么做会计分录？具体可以看看之了君的详细介绍。

一、法人股东分红要交税吗？怎么做会计分录？

法人公司作为股东，其分红是免征企业所得税。

依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。这就是说，一般情况下，如果法人股东是居民企业，从被投资的居民企业取得的分红，是不需要缴纳企业所得税的。这里的条件主要是分红双方都得是居民企业，也就是在中国境内注册成立的企业，而且分红所得必须为权益性投资收益，像股息、红利等，同时分红行为要符合相关法律法规，不能有违法违规的情况。

但如果法人股东所投资的企业适用的企业所得税税率低于本企业，就需要补缴税率差部分的税款。比如，投资企业的税率是 25%，被投资企业因为享受优惠政策税率为 15%，那法人股东在获得分红时，就需要对这部分分红按照 10%的税率差补缴税款。

还有特殊情况，若法人股东是个人独资企业或合伙企业等非法人组织，那分红收入可能就要按照个人所得税的规定来缴纳。个人独资企业和合伙企业本身不缴纳企业所得税，其投资者要按照“个体工商户的生产、经营所得”项目，适用 5%- 35%的五级超额累进税率缴纳个人所得税。

另外，如果法人股东从非居民企业取得分红，那就不能享受免税政策了，通常要按照 10%的税率缴纳预提所得税，当然，如果根据中国与相关国家或地区签订的税收协定或安排，有更优惠的税率规定，则按照税收协定或安排执行。

二、法人股东分红会计分录

被投资企业宣告分红时：

借：利润分配——应付现金股利或利润

    贷：应付股利

实际支付分红时：

借：应付股利

    贷：银行存款

法人股东收到分红时：

借：银行存款

    贷：投资收益

以上就是关于“法人股东分红要交税吗？怎么做会计分录？”的全部内容。法人股东分红的税务处理和会计分录需要根据具体情况准确进行，更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。