计提所得税是在结转前还是结转后？年末计提所得税会计分录怎么写

计提所得税指‌企业在某一会计期间内，根据税法规定和实际经营情况，计算并记录应缴纳的企业所得税的过程。那么，大家是否知道，计提所得税是在结转前还是结转后？年末计提所得税会计分录怎么写？下面就一起来看看吧。

一、计提所得税是在结转前还是结转后？

计提所得税通常是在‌结转损益之后‌进行的。这是因为企业所得税的计算基础是企业的应纳税所得额，而应纳税所得额需要通过结转损益得出当期利润总额后才能准确确定。‌‌

二、年末计提所得税会计分录怎么写？

‌年末计提所得税的会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税‌，该分录基于权责发生制原则，用于确认当期所得税费用并形成负债。

年末计提所得税需分三步完成账务处理，确保财务报表准确反映税负：

‌计提所得税费用‌：根据应纳税所得额（税前会计利润±纳税调整）和适用税率计算应交税额，分录为：

借：所得税费用。

    贷：应交税费——应交所得税。‌‌

‌实际缴纳税款‌：税款支付时冲减负债，分录为：

借：应交税费——应交所得税。

    贷：银行存款。‌‌

‌结转至本年利润‌：期末将所得税费用转入利润科目，分录为：

借：本年利润。

    贷：所得税费用

实务中需重点关注计算逻辑与合规性：

‌应纳税所得额计算‌：需进行纳税调整，例如业务招待费仅允许扣除发生额的60%且不超过营收5‰，或固定资产折旧的税会差异。‌‌

‌税率适用‌：一般企业税率为25%，但高新技术企业或小微企业可能享受优惠税率（如小微企业利润300万内部分按5%计征）。‌‌

‌自动化工具应用‌：使用财务软件可自动生成分录并提示调整项，减少人为错误。‌‌

以上就是关于“计提所得税是在结转前还是结转后？年末计提所得税会计分录怎么写？”的全部内容，更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。