企业所得税需要计提吗？怎么做分录

在月底做账的时候，增值税需要计提和结转，这样才能保证财务报表的真实性，符合法律法规。企业所得税同样公司日常缴纳的税种之一，一些财会新手月底做账时对企业所得税比较困惑。那么，企业所得税需要计提吗？怎么做分录？具体可以看看之了君的详细介绍。

一、企业所得税需要计提吗？怎么做分录？

需要。根据现行会计准则，企业应在每个会计期末对当期应缴纳的企业所得税进行预估，并在财务报表中体现为“所得税费用”。这种做法不仅有助于准确反映企业的财务状况，还能确保企业在法律规定的期限内完成税款缴纳。

二、计提企业所得税怎么做分录？

（一）计提企业所得税

会计分录：

借：所得税费用

    贷：应交税费——应交企业所得税

（二）缴纳企业所得税

会计分录：

借：应交税费——应交企业所得税

    贷：银行存款

（三）特殊情况下的会计分录

1.企业所得税汇算清缴：

在年度终了后，企业需要进行所得税汇算清缴。如果全年应交所得税额减去已预缴税额后的余额为正数，表示企业应补缴税额。会计分录：

借：以前年度损益调整

    贷：应交税费——应交企业所得税

缴纳汇算清缴税款时，会计分录与上述缴纳企业所得税的会计分录相同。

如果企业需要调整未分配利润，会计分录：

借：利润分配——未分配利润

    贷：以前年度损益调整

或相反分录

2.退回多交的企业所得税：

如果企业收到本年度退回的税金

借：银行存款

    贷：所得税费用

同时，还需要进行结转所得税的会计处理

借：所得税费用

    贷：本年利润

以上就是关于“企业所得税需要计提吗？怎么做分录？”的全部内容，企业需结合税法规定、会计准则及自身经营特点，定期复核计提金额，确保税务合规性与财务稳健性。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。