解析里的甲材料的可变现净值1110，这个不是产...-之了课堂

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发布于2025-04-11 13:54:1735次浏览

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当年新计提的税法不是应该不认吗？税法上不应该是-40+20吗？你好同学！仅针对事项4来说，同学的理解是对的且解析的调整也是这个思路，具体来说：会计利润 600 万元中已经扣除了当年新计提的 20 万元产品保修费用（计入销售费用），但税法不认可这笔计提的费用、不允许税前扣除，因此这部分需要纳税调增 20 万元。同时当年实际发生的 40 万元保修费用，会计上仅冲减预计负债、并未计入当期损益，但税法规定实际发生的保修费可在税前扣除，因此这部分需要纳税调减 40 万元。两者相抵后，事项（4）整体对应纳税所得额的影响为净调减 20 万元（+20-40=-20）如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-09-01 14:05 25次浏览第二小题为什么不加运费？不应该是120万，加上2万再乘以税率吗？你好同学！第二小题计算乙厂代收代缴消费税时不需要加入运费，是因为委托加工应税消费品的消费税计税优先采用受托方同类应税消费品的销售价格。本题中乙厂有同类实木地板的不含税售价 65 万元，直接以该售价为计税依据计算代收代缴消费税即可，无需组成计税价格。而题目中的 2 万元运费是甲厂外购素板时自行支付的采购费用，属于甲厂自身的采购成本，既不影响受托方的同类售价，在有同类售价的计税规则下也完全不参与计税，因此不需要将运费加入计税基数如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~！专业指导-穆易老师 2026-09-01 13:58 15次浏览老师，个人/个体工商户出租住房，不应该是法定5%减按1.5%吗？这是2026年新政策，2026年1月1日起，小规模纳税人出租不动产不再适用5%征收率，统一按3%征收率计税。答案解析老师这边和教务确认一下后回复您。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-09-01 11:52 28次浏览老师，如果这里是用现金的话，那就不能抵扣，是这个意思吗？同学你好，后台题目较多，老师看清您的问题后尽快给您回复，麻烦请耐心等待，感谢配合～专业指导-汤汤老师 2026-08-31 11:35 23次浏览老师，这里的讲义是不是错了？左边第一栏的大于小于符号写反了？同学你好，后台题目较多，老师看清您的问题后尽快给您回复，麻烦请耐心等待，感谢配合～专业指导-汤汤老师 2026-08-31 11:35 21次浏览，请问这道题中的运费税率为什么是13%，不是9%？你好同学！这是因为该业务属于增值税混合销售行为。该摩托车生产企业是从事货物生产的增值税一般纳税人，其在销售摩托车（货物）的同时附带提供送货运输服务，属于同一项销售行为既涉及货物又涉及服务的混合销售，按照增值税制度规定，从事货物生产、批发或零售的单位和个体工商户发生的混合销售行为，统一按照销售货物缴纳增值税，这笔运输费属于销售货物的价外费用，需随同摩托车销售适用 13% 的货物税率换算不含税金额，而非适用交通运输服务的 9% 税率。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-08-27 11:41 25次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 122次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 32次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 29次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 45次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 66次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 39次浏览

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