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发布于2025-03-12 11:14:5535次浏览
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分析下这道题的每一小问，谢谢！ 同学您好，由于后台问题较多需要同学耐心等待一下，老师看清问题后也会尽快的回复您，感谢您的配合！ 专业指导-小亚老师 2026-07-04 13:47 27次浏览 分析下这道题，谢谢！ 1、逐项分析 4 项业务税会差异 1）研发无形资产：费用化 400 万、资本化 800 万，无形资产当年会计摊销 40 万；税法费用化部分 100% 加计扣除、摊销额 200% 税前扣除，合计纳税调减 440 万，该差异为研发加计扣除特殊差异，不确认递延所得税。 2）指定为其他权益工具投资的股票：成本 1200 万，年末公允价值 1800 万，公允价值变动 600 万计入其他综合收益；税法持有期间浮盈不征税，产生应纳税暂时性差异 600 万，递延所得税负债 150 万，对应科目为其他综合收益，不影响所得税费用。 3）计提产品保修预计负债 500 万：税法仅实际发生时可税前扣除，形成可抵扣暂时性差异 500 万，确认递延所得税资产 125 万，减少递延所得税费用。 4）环保罚款 500 万：税法不得税前扣除，属于永久性差异，纳税调增 500 万，无暂时性差异、不确认递延所得税。 2、计算当期应交所得税 应纳税所得额 = 5230-440+500+500=5790 万元 当期应交所得税 = 5790×25%=1447.5 万元 3、计算递延所得税费用 仅保修业务产生递延所得税影响，递延所得税费用 =-125 万元，股票对应的 150 万递延所得税负债不计入所得税费用。 4、计算当期所得税费用 所得税费用 = 1447.5-125=1322.5 万元，答案选 B。 5、补充解答你的疑问 600×25%=150 万元对应的分录为借：其他综合收益 150，贷：递延所得税负债 150，全程不涉及所得税费用科目，因此计算所得税费用时不纳入该笔金额。 专业指导-壹新老师 2026-07-04 13:45 16次浏览 老师，帮忙看一下这个问题， 这道题我怎么都算不对，能不能帮我分从量、从价、直接卖和礼盒卖4个步骤算一下，答案是一并算的，看不懂 白酒和药酒未分别核算销售额，那就要从高计征，按白酒的消费税征，后面礼盒套装也是一样的一并计算，按白酒的消费税从高计征，我是都算了，不知道是哪个步骤换算错了，就是算不出正确答案 一、7月1日销售白酒+药酒（未分别核算，从高按白酒计税） 白酒消费税：20%从价税率+0.5元/500克从量税率 1. 不含税销售额：580÷(1+13%)≈513.2743万元 从价消费税：513.2743×20%=102.6549万元 2. 应税总量：65+55=120吨 从量消费税：120×2000×0.5÷10000=12万元 本环节消费税合计：102.6549+12=114.6549万元 二、7月12日礼品套盒销售+赠送（成套应税消费品从高按白酒计税，赠送视同销售） 1. 计税总套数：10+8=18套 单套含税售价：2÷10=0.2万元 总含税收入：18×0.2=3.6万元 不含税销售额：3.6÷(1+13%)≈3.1858万元 从价消费税：3.1858×20%=0.6372万元 2. 从量消费税：18×(1000÷500)×0.5÷10000=0.0018万元 本环节消费税合计：0.6372+0.0018=0.639万元 三、7月28日没收药酒逾期包装物押金（药酒属于其他酒，消费税税率10%） 不含税押金：10÷(1+13%)≈8.8496万元 对应消费税：8.8496×10%=0.8850万元 四、当月应纳消费税总额 114.6549+0.639+0.8850≈115.29万元 最终选择选项D 专业指导-燕子老师 2026-07-03 11:41 26次浏览 老师，这里为什么用1加上百分比去算金额啊？ 同学，因为甲公司计提缴纳的医疗保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费是不包含在发放给员工的工资中的，所以管理部门和销售部门人员的工资=100+210，甲公司为管理部门和销售部门人员计提缴纳的医疗保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费=（100+210）*（10%+8%+2%+2.5%），二者都是分别计入管理费用和销售费用，所以合计金额=（100+210）+（100+210）*（10%+8%+2%+2.5%）=（100+210）*（1+10%+8%+2%+2.5%）=379.75万元 专业指导-小燚老师 2026-07-01 14:40 16次浏览 收入成本不确定递延么？ 收入成本是正常应该确认的，税法也认可，没有差异，不需要确认递延。 只是对应的退货部分才需要确认递延所得税。税法不认可会计计提的预计负债和退货成本，所以产生了税会差异，所以需要确认递延所得税。 专业指导-帆帆老师 2026-06-30 14:03 40次浏览 在产品生产出来以后，为什么预计负债冲减库存商品？ 同学你好，签订亏损合同时，还没生产的 10 台设备没有对应的存货资产，只能先预估未来生产销售会产生的 20 万亏损，计提预计负债并提前计入成本确认损失，等到后续实际生产完成、设备转入库存商品，这批存货账面记录的生产成本里包含了那部分会亏损的超额成本，而该笔亏损此前已经提前确认过，不能再重复确认损失，因此需要冲减库存商品的账面价值，抵消存货里多出来的亏损成本，让存货账面价值和合同可变现净值匹配，保证整笔亏损只做一次账务确认，不会造成利润重复抵减。 专业指导-壹新老师 2026-06-30 14:02 17次浏览
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精华 450-150是什么意思，解析不理解 题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用） 再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。 专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 54次浏览 精华 这一题不理解 你好同学! A选项 合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项 税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项 税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项 高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项 研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元 其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元 实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除 因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 30次浏览 精华 这个消分录 不用写分录吗？怎么写分录 同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。 正确的是： 借：在建工程 贷：原材料 错误写成了 借：管理费用 贷：原材料 这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。 专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 122次浏览 精华 这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租 同学你好，这里这5000没有包括在3万。 题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。 这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。 专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 130次浏览 精华 老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？ 未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。 专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 47次浏览 精华 老师，包金和镀金首饰不是不征收消费税吗，为什么A选项是对的 同学你好，包金、镀金首饰是需要征收消费税的，只是和金银首饰的征税环节不同。金银首饰（金、银及金基、银基合金等）在零售环节按5%征收，而包金、镀金首饰是在生产环节按10%征收，所以A选项的表述是正确的。 专业指导-王辰老师 2026-02-08 15:27 93次浏览

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40那，比成本和可变现净值嘛，为什么减值直接是40 可否直接用销项税额乘以返还比例？ A选项说里啥，不是资产负债表日确认吗？A是无等待期的吗？ 资产溢余收入是啥 老师 这里的运费2万不是含税金额吗？不需要做价税分离吗？ 超市向售卡方开具的发票也是不征税的发票，这样对吧？和售卡方向购卡人开具的发票是一样的，金额也是一样的，性质也是一样的。
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