老师这题不该是借，银行70 ...-之了课堂

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发布于2025-01-23 14:51:0564次浏览

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股权转让不属于增值税范围吗同学你好，这个说法要分情况判定哦： 1. 转让非上市公司股权的，不属于增值税征税范围，不征收增值税。 2. 转让上市公司股票（属于金融商品范畴）的，需要按照“金融商品转让”税目缴纳增值税，其中个人转让金融商品按规定免征增值税。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-09-16 15:30 20次浏览老师，这题不应该从小规模取得的发票按照3%抵扣吗为什么是9 你好同学！根据现行增值税农产品抵扣政策，纳税人购进农产品时，从按照简易计税方法依照 3% 征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票，不以发票上注明的 3% 征收率对应的税额抵扣，而是以增值税专用发票上注明的不含税金额为基数，按对应适用的扣除率计算进项税额抵扣，这是国家为扶持农业产业、平衡农产品流通环节税负设置的特殊计算抵扣规则，区别于常规增值税专用发票凭票面税额抵扣的方式。本题中该企业生产销售货物适用 9% 的增值税税率，对应的农产品扣除率为 9%，因此从小规模纳税人处取得的农产品专票需按票面金额乘以 9% 计算抵扣进项税，而非按 3% 的票面税额抵扣如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-09-16 15:29 19次浏览境外实缴少了要补税，那多了不用减掉吗境外实际缴纳税额大于抵免限额时，不用在境内退税、也不能减掉境内别的税，多出的部分只能往后结转5个年度抵以后的境外税额。本题限额24万，实缴28万，超了4万，这4万不退税，留到以后纳税年度抵免。如果同学还有什么不懂的地方，欢迎同学随时追问哟专业指导-燕子老师 2026-09-16 15:27 32次浏览这个关于1-保险营销员和证券经纪人佣金收入，还有2-股权激励，到底是按书上的收入额展业成本算还是按3-互联网平台从业人员收入算，之前有个老师回我，说这三个用的是一个最新的互联网平台从业人员收入算的。但这题明显不是啊，还有股权激励我化的黑线了这部分，老师说股权激励，都按互联网从业的这个算了，这个选择题也是按照互联网平台的这个累计算的，但刚才那个题他还是按以前的收入额1/2/3算的，所以我有点不明白了，老师帮忙看一下同学你好，之前说三类所得统一适用互联网平台从业人员计税规则的说法是不正确的，三类所得计税规则完全不同： 1. 保险营销员、证券经纪人佣金收入：书本的展业成本规则仍然有效。它属于劳务报酬，年度汇算时以不含税收入扣20%费用为收入额，再扣收入额25%的展业成本和附加税费后并入综合所得计税；预扣预缴时适用累计预扣法，和互联网平台的预扣方法有相似性，但计税基础需考虑展业成本，不能直接套用平台公式。你看到的第6题是年度个税计算，按规则算出应纳税额16080元，选B；第8题只有证券经纪业务佣金收入适用累计预扣法，选A。 2. 股权激励：完全不适用互联网平台规则，2027年12月31日前，符合条件的股权激励所得单独计税（不并入综合所得），符合递延纳税条件的还可递延到股权转让时按财产转让所得计税。 3. 互联网平台从业人员的累计预扣规则仅适用于平台从业者取得的劳务报酬，和前两类逻辑不同。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-09-16 15:24 20次浏览老师好，这题我对公益性捐赠限额理解是：非广告性质的产品赞助支出应视同销售确认收入，需要调整会计利润，那么利润总额是不是要增加？同学你好，你的理解有误哦，具体解析如下：1. 非广告性质的产品赞助支出的视同销售是企业所得税税务口径的纳税调整事项，不需要调整会计利润总额。会计上处理该业务时，是将产品成本与对应的增值税合计226万元计入营业外支出，不确认销售收入，因此会计利润总额不会因此增加。2. 公益性捐赠扣除限额的计算基数是按会计制度规定核算的年度利润总额，也就是未做税务调整前的会计利润，不受上述税务视同销售调整的影响，因此本题中计算公益捐赠限额的基数为149万元，不需要再加200万元的视同销售收入。3. 该赞助支出的税务处理逻辑：一是视同销售确认200万元收入，同时结转200万元成本，二者相抵对应纳税所得额无影响；二是非广告性质赞助支出不得税前扣除，需调增应纳税所得额226万元。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-09-16 15:20 34次浏览提取盈余公积时扣除以前年度亏损是不是5年内没弥补完的那部分亏损吗？你好同学！提取盈余公积时扣除的以前年度亏损并非仅指5年内没弥补完的亏损，会计上计提法定盈余公积，是以本年净利润抵减年初全部累计未弥补亏损（即“利润分配——未分配利润”科目的借方余额）后的余额为基数，不受税法5年税前弥补亏损期限的限制 5年是企业所得税层面计算应纳税所得额时的税前亏损弥补年限，二者分属会计核算和税务处理两个不同口径如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问～专业指导-穆易老师 2026-09-16 15:19 23次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 167次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 45次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 33次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 48次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 67次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 39次浏览

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