请问，房产税和城镇土地使用税里面的，企业办的学校，医...-之了课堂

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发布于2024-08-03 14:20:01266次浏览

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90天后按实际收到纳税，请问90天内按应收已经纳过一次税了，如未收到后面是要怎么操作不纳税，冲回？然后等收到再申报纳税？结息日起90天以内产生的应收利息纳税义务在结息日当期已经发生，不管以后收不收得到，增值税已经缴完，永久不能红字冲减、不能退税、不能抵减后期销项。哪怕客户彻底坏账、一分钱没付，这笔已交增值税也不退不冲。结息日满90天之后，新滋生出来的欠息（逾期第91天起新增利息）这部分才适用“暂不缴税”，91天后每个计息周期产生的应收利息，当期不申报增值税；等到未来实际收到这笔逾期利息时，在收款当期一次性申报缴纳增值税。专业指导-小王老师 2026-07-06 13:54 14次浏览这里股权的计税基础为原计税成本200万，然后每年加上确认的转让所得12万，调整五年，是这样理解吗？理解正确，初始计税基础为设备原计税基础140万元，每年分摊计入应税所得12万元，逐年增加长期股权投资计税基础，5年期满计税基础最终等于会计账面价值200万元（不含增值税部分）。如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟专业指导-燕子老师 2026-07-06 13:52 17次浏览 40那，比成本和可变现净值嘛，为什么减值直接是40 1. 履约总共要亏：550总成本−500售价=50万，违约要赔80万，肯定选履约。 2. 已经实实在在花了40万做成半成品（有存货）：这40万亏损，直接计提存货跌价准备，不走预计负债。所以减值是40。 3. 总共亏50万，已经用存货承担了40万，剩下还没花钱的亏损：50−40=10万，这部分才确认预计负债。专业指导-小亚老师 2026-07-03 12:02 21次浏览可否直接用销项税额乘以返还比例？同学你好，本题平价结算、返利恰好是含税零售额的 20%，数学推导上进项转出额 = 销项税额 ×20%，所以这道题可以直接用销项税额乘以返还比例算出要转出的进项，14.96×20%≈2.99 万元，再用全额进项 14.96 减去该数值得到当期可抵扣进项 11.96 万元，但该方法仅适用于商场与供货方平价结算、返还收入严格按含税销售总额固定比例收取的特殊情形。专业指导-壹新老师 2026-07-03 11:41 17次浏览资产溢余收入是啥老师资产溢余收入属于企业所得税其他收入，指企业盘点资产时，实物资产实际数量、价值大于账面记录形成的溢余利得。专业指导-帆帆老师 2026-07-02 11:49 17次浏览 A选项说里啥，不是资产负债表日确认吗？A是无等待期的吗？ A选项的完整意思是：在股份支付协议生效的“授予日”（也就是初始确认时点），企业确认这笔负债（应付职工薪酬）的入账金额，必须按该时点企业承担负债的“公允价值”来计量，而不是按面值、成本或者其他金额入账。这是对所有以现金结算的股份支付在初始确认时“计量属性”的根本规定，不是特指无等待期，而是无论有无等待期，初始确认时都按授予日公允价值计量。你困惑的“资产负债表日确认”，对应的其实是B选项—后续每个资产负债表日要按当日公允价值重新计量，这叫“后续计量”；而A说的是“初始确认”，二者并不冲突，一个管起点（刚授予时怎么记账），一个管后续（每个期末怎么调账）。至于是否无等待期，区别只在于：若有等待期，授予日按公允价值确认负债的同时，需要在等待期内分期摊销计入成本费用（借：管理费用等，贷：应付职工薪酬）；若无等待期（立即可行权），则在授予日按公允价值确认负债的同时，一次性全部计入当期成本费用。但不管哪种情况，初始确认时的计量金额都得用授予日的公允价值，所以A选项表述完全正确。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-02 11:39 22次浏览

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精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 57次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 30次浏览精华这个消分录不用写分录吗？怎么写分录同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。正确的是：借：在建工程贷：原材料错误写成了借：管理费用贷：原材料这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 122次浏览精华这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租同学你好，这里这5000没有包括在3万。题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 134次浏览精华老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 48次浏览精华老师，包金和镀金首饰不是不征收消费税吗，为什么A选项是对的同学你好，包金、镀金首饰是需要征收消费税的，只是和金银首饰的征税环节不同。金银首饰（金、银及金基、银基合金等）在零售环节按5%征收，而包金、镀金首饰是在生产环节按10%征收，所以A选项的表述是正确的。专业指导-王辰老师 2026-02-08 15:27 95次浏览

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