请问，房产税和城镇土地使用税里面的，企业办的学校，医...-之了课堂

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发布于2024-08-03 14:20:01266次浏览

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2025 年行权时只结转了借方1000000，还剩50000挂在 “资本公积 —— 其他资本公积” 没有转出。确定没错吗？是不是属于会计处理不完整？一、会计角度两年计提资本公积——其他资本公积合计=525000×2=1050000元行权分录只转出1000000元，剩余50000元会永久保留在其他资本公积，不需要后续转出，准则允许差额长期挂账，不算会计分录错误。原因：会计按授予日公允价值分期计入费用；税法按行权日实际薪酬差额确认可扣除金额，税会差额形成5万资本公积永久留存。二、所得税纳税调整理由 1. 2023、2024年：会计每年计提管理费用52.5万，但税法规定股权激励在行权前不得税前扣除，因此每年纳税调增52.5万。 2. 2025年行权：税法可税前扣除金额=（行权日股票公允价-行权价）×行权数量=(21-1)×50×1000=100万，当年纳税调减100万。税会总差异：会计合计扣除105万，税法合计扣除100万，整体永久性差异5万，对应就是留存的5万其他资本公积。三、填表逻辑调增、调减都填报在职工薪酬-股权激励行次，分别对应纳税调整增加、纳税调整减少栏。如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟。专业指导-燕子老师 2026-08-04 10:44 19次浏览这个地方的两个月免租金，这里都没有算，是不是税务上免租的都不算？如果我记得没错的话，会计那做账都是按全年租金分摊到免租金的吧，这样是不是有个税会差异，调减？免租期间不是不算，而是按房产余值纳税，有租金了按租金纳税，所以房产税分两段算。这是税法关于房产税的规定，和会计核算没有关系。同学，小税种不要和会计扯到一块，税会差异说的是会计和企业所得税的差异。和这里没关系。专业指导-帆帆老师 2026-08-04 10:39 21次浏览老师，为什么这题筹资后算资本成本不用发行后的股价总额28x50万股=1400万元，而是仍然用之前的800万元？咱们先分清两个用途哈：28元的股价只用来算普通股资本成本，算加权资本成本的权重，这道题用的是账面价值口径。 800万是股本加资本公积的账面数，属于账面权益价值；50×28得到的是市场价值，题干没有要求采用市场价值权重，所以不能用这个数字。市价算成本，账面金额算权重，别弄混啦。专业指导-王辰老师 2026-08-03 13:40 24次浏览帅公司的利润减去20能理解是多卖了20万，折旧是尚公司多提折旧跟帅公司有什么关系虽然折旧费是尚公司（买方）计提的，表面看与帅公司（卖方）的利润无关，但在权益法下，我们是将投资方（尚公司）与被投资方（帅公司）视为一个整体来调整：初始全额抵销（-20万）：帅公司将成本80万的资产以100万卖给尚公司，瞬间确认了20万利润。但尚公司并没有对外出售，这20万利润被“锁定”在资产里，对整体而言未实现，所以全额从帅公司净利润中扣减（100-20）。后续折旧实现（+1万）：尚公司买来资产后，按100万入账并计提折旧。但站在“整体”视角，该资产真正的成本只有80万，因此尚公司每年多计提的折旧（100-80）÷10 = 2万/年，就是虚增的费用。以2025年使用半年为例（假设6个月），整体视角下被多扣了1万费用。这笔多扣的费用，意味着当初那20万未实现利润中，有1万已经随着资产消耗转化为了真实的成本费用，即该部分利润已经“实现”了。最终调整结果：既然有1万已经实现，那么在计算帅公司对整体利润的真实贡献时，就不能再抵销这1万。因此要将已实现部分加回：100万（账面利润）- 20万（未实现总额）+ 1万（已实现部分）= 81万。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-31 14:23 18次浏览首年纳税调减后假设未分配利润为负数，那次年调增，岂不是要多交税？同学你好，首年因一次性扣除纳税调减造成账面未分配利润为负数时，次年纳税调增并不会直接多交税，若首年产生税务亏损，该亏损可在往后五个纳税年度税前弥补，次年调增的应纳税所得额会优先用来抵减往年留存亏损，弥补后仍无盈利就无需缴税。专业指导-壹新老师 2026-07-31 14:18 20次浏览请问已纳税款的扣除的反列举：表舅开小摩的有点儿想吐，这里电池不是不能扣，那是不是不应该扣除前面的代缴消费税如果委托方将收回的应税消费品，以高于受托方计税价格出售的，准予全额扣除受托方在交货时已代收代缴的消费税税款答疑老师大熊老师 2026-07-30 14:35 26次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 45次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 25次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 36次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 61次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 36次浏览精华这个消分录不用写分录吗？怎么写分录同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。正确的是：借：在建工程贷：原材料错误写成了借：管理费用贷：原材料这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 126次浏览

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