没听懂这个当期可计提金额为什么这样算的_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2024-07-31 11:27:59247次浏览

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老师，营改增之前购入的房产，如果转让的话，是要扣掉购入价款？如果营改增后抵扣了进项税，就不用扣购入价款了吗？同学你好~给你梳理转让外购房产的增值税计税规则哦： 1. 针对营改增前（2016年4月30日前）购入的房产，转让时如果选择简易计税方法，可以按取得的全部价款和价外费用扣除房产购入价款后的余额为销售额，按5%征收率计税；如果选择一般计税方法，不能扣除购入价款，需全额计算销项税额。 2. 针对营改增后购入且已经抵扣过进项税额的房产，转让时适用一般计税方法，不得扣除购入价款，需全额按9%税率计算销项税额。因为购入时进项税额已经抵扣，无需再通过差额扣税避免重复征税。你参考的例题中，商铺是2018年（营改增后）购入且进项已抵扣，因此直接全额价税分离计算，销项税额=1000÷(1+9%)×9%≈82.57万元，对应选项B正确。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-11-13 14:29 19次浏览老师讲解一下这道题吧同学你好，咱们分三个小问逐步拆解计算哦：（1）计算各项大气污染物污染当量数，公式为：污染当量数=污染物排放量÷该污染物的污染当量值，计算结果如下：①硫酸雾：60÷0.6=100；②一般性粉尘：240÷4=60；③氯气：18÷0.34≈52.94；④氮氧化物：50÷0.95≈52.63。（2）计算大气污染物环境保护税：首先每一排放口的应税大气污染物需按污染当量数从大到小排序，对前三项征税。排序为硫酸雾（100）>一般性粉尘（60）>氯气（52.94）>氮氧化物（52.63），因此对前三项征税。另外氯气浓度为排放标准的55%，不满足浓度低于50%的减征条件，无税收优惠。应纳税额=（100+60+52.94）×1.2≈255.53元。（3）计算噪声环境保护税，适用规则为：昼、夜分别计征；沿边界超100米有2处以上超标，按2个单位计算；当月超标不足15天减半征收；夜间偶然突发噪声按峰值超标分贝计税。①昼间：超标5分贝对应月税额700元，超标12天不足15天减半，再按2个单位计算：700×50%×2=700元；②夜间：峰值超标7分贝对应月税额1400元，超标16天不享受减半，按2个单位计算：1400×2=2800元。噪声总应纳税额=700+2800=3500元。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-11-13 14:29 26次浏览进收出发，进货人是纳税人，进货人也是扣缴义务人嘛？同学你好，这个需要分情况判定哦，不是所有作为纳税人的进货人都同时是扣缴义务人：如果您是向境外单位或个人采购，对方在境内发生应税交易且没有委托境内代理人申报缴税的，作为购买方的进货人，本身是增值税纳税人的同时，也属于扣缴义务人，需要代扣代缴增值税。如果您是向发生符合规定应税交易的自然人采购，且您属于支付价款的境内单位，那您同时需要履行增值税扣缴义务。如果不属于上述两种情况，进货人只需要履行自身作为增值税纳税人的纳税义务即可，不需要承担扣缴义务。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-11-13 14:29 23次浏览老师，这里债务承担我手指的这里，债权人未作表示，视为不同意，这个知识点说的是把债务人把债务转给别人的？为什么写着免责，谁免责同学你好，针对你的疑问解答如下：1. “债权人未作表示的，视为不同意”的规则，确实适用于债务人将债务转移给第三人的免责的债务承担情形，这类债务承担生效的必要条件就是债权人同意，债权人没有明确作出同意表示的，就视为不同意，债务转移不发生效力。2. 免责的债务承担里的“免责”是指原债务人免责，当债务全部转移给第三人后，原债务人就脱离原有债的关系，后续债权人只能向新的债务人主张债权，不能再要求原债务人承担还款责任。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-11-13 14:29 21次浏览如果想善意取得动产抵押权，是不是必须进行登记？如果没有登记，是不是根本就不能取得抵押权？同学你好~ 善意取得动产抵押权不需要必须办理登记，未办理登记也并非完全不能取得动产抵押权哦。一方面，动产抵押权的法定设立规则是自抵押合同生效时即设立，登记仅为对抗要件，并非抵押权生效的必备条件。另一方面，结合善意取得的适用要求，只要同时符合下列条件就能善意取得动产抵押权：一是自无处分权人处受让该抵押权；二是受让时为善意，不知道转让人无处分权且无重大过失；三是对应合理对价；四是符合动产抵押权的法定设立要求。未办理登记只会导致该善意取得的动产抵押权不得对抗善意第三人，不会导致抵押权本身无法取得。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-11-13 14:28 15次浏览老师，什么情况下原矿加工成选矿销售，要折算比例？选矿*选矿税率-原矿*原矿税率同学你好~ 首先为你解答相关疑问： 1. 原矿加工成选矿销售需要使用折算比例的情形：仅当对应矿种的资源税征税对象为原矿（未单独规定选矿适用税率）时，才需要将选矿销售额通过折算比例换算为原矿销售额，再计算资源税。如果该矿种已分别规定原矿、选矿适用税率，或是像钨、钼、稀土等征税对象明确为选矿的矿种，原矿加工成选矿销售的，直接按选矿销售额乘以选矿税率计税，不需要使用折算比例。 2. 你提到的"选矿×选矿税率-原矿×原矿税率"的公式不符合规定，是不成立的。自采原矿加工为选矿销售的，原矿移送环节不缴纳资源税，仅需在销售选矿环节按规定计税，不存在抵扣原矿已纳税额的情况，不需要使用该公式。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-11-13 14:27 13次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 457次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 85次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 55次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 89次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 89次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 58次浏览

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