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发布于2024-07-30 11:47:55258次浏览
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会计分录是收到押金时 借：其他应付款 贷：应交税费-应交消费税 后期确认收入时 借：税金及附加 贷：其他应付款 是这样做分录么？ 收到押金时，借：银行存款 贷：其他应付款——包装物押金 借：其他应付款——包装物押金 贷：应交税费——应交消费税 ——应交增值税（销项税额） 后期， ① 包装物退回，退还押金： 借：其他应付款——包装物押金（此时余额=押金总额-已计提的税费） 贷：银行存款 ② 押金逾期，确认收入： 借：其他应付款——包装物押金（此时余额=押金总额-已计提的税费） 贷：其他业务收入（或主营业务收入） 专业指导-小王老师 2026-04-27 14:16 40次浏览 20210613受欺诈的可撤销权，从知道起一年时间，20210713知道，一年时间应该是20220713架空层？为什么老师说的是20230813？ 您提问所在讲义里没有该题目的描述 根据您的描述，受欺诈方是自知道之日起一年内，如果是21.7.13知晓，是从当日起算 答疑老师大熊老师 2026-04-22 10:18 21次浏览 土地使用权在建造期间的摊销计入在建工程中，但一般土地使用权摊销年限比建造期长，当达到预定使用状态在建工程转为固定资产了，那么后续的摊销计入哪里？ 建造完成，固定资产达到预定可使用状态后 这时候土地使用权和地上建筑物（固定资产）分开核算，后续土地使用权的摊销，不再计入固定资产成本，而是根据土地使用权的用途，计入当期损益： 如果这块地是企业自用（比如办公楼、厂房用地），后续摊销计入管理费用； 如果是用于生产产品的厂房用地，后续摊销计入制造费用，最终归集到产品成本里。 如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟 专业指导-燕子老师 2026-04-22 10:18 21次浏览 老师，这个计算增值税的时候，为什么不要把消费税算进去？，法定计征的消费税=（计税价格+法定计征的消费税税额）*增值税率吗？ 同学，消费税是价内税，是包含在计算增值税的计税价格中的，2500/（1-15%）就是包含消费税的计税价格，然后乘以增值税税率13%就是增值税，同时考虑优惠政策70%。 增值税和消费税的计税价格是相同的，是包含消费税的，都是2500/（1-15%），然后乘以消费税税率15%就是消费税，同时考虑优惠政策70%。 专业指导-小燚老师 2026-04-22 10:17 32次浏览 13题答案是D，没有贴现利息么，题里说的无息是什么意思呢，银行白给贴现么？ 本题中的商业承兑汇票为不带息票据（即面值即为到期值，无额外利息）。银行贴现时，会按贴现率12%计算贴现利息（本例为2340元），因此甲公司实际收到的贴现款为114 660元（117 000 - 2 340）。但由于该贴现业务不满足金融资产终止确认条件（视为以票据质押取得借款），甲公司不能终止确认应收票据，而应将收到的款项确认为短期借款，并按票面全额（117 000元）贷记“短期借款”，差额2340元借记“财务费用”。所以银行并非“白给贴现”，而是正常收取了贴现利息，只是会计处理上借款本金仍按票面金额记录。 专业指导-大海老师 2026-04-21 14:11 25次浏览 题目中豁免的50万不需要处理么 同学，题目中表述的豁免50万元不需要特别处理。 专业指导-小燚老师 2026-04-21 14:07 28次浏览
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精华 450-150是什么意思，解析不理解 题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用） 再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。 专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 26次浏览 精华 这一题不理解 你好同学! A选项 合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项 税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项 税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项 高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项 研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元 其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元 实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除 因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 19次浏览 精华 这个消分录 不用写分录吗？怎么写分录 同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。 正确的是： 借：在建工程 贷：原材料 错误写成了 借：管理费用 贷：原材料 这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。 专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 66次浏览 精华 这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租 同学你好，这里这5000没有包括在3万。 题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。 这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。 专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 30次浏览 精华 老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？ 未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。 专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 28次浏览 精华 老师，包金和镀金首饰不是不征收消费税吗，为什么A选项是对的 同学你好，包金、镀金首饰是需要征收消费税的，只是和金银首饰的征税环节不同。金银首饰（金、银及金基、银基合金等）在零售环节按5%征收，而包金、镀金首饰是在生产环节按10%征收，所以A选项的表述是正确的。 专业指导-王辰老师 2026-02-08 15:27 33次浏览

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老师，22年不需要调减吗？ 8000不用缴纳增值税吗 A可以和B签个协议吗？协议内容是如果c，购买错东西或者因为其他原因导致A受损，由b和c承担连带责任 小汽车是第一环节征税对吧除了豪华汽车在零售环节加征10% F公司缴纳消费税为什么不是50乘以税率？ 三转二，之前形成公允价值变动损益不用处理，转换后公允价值变动直接计入其他综合收益吗
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