讲义上面，第一个单选题，这里为什么要用90÷（1-5...-之了课堂

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发布于2024-07-30 11:47:55258次浏览

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老师，实务考土增，会考类似这么难的题么？同学你好，这两道题考查的都是土地增值税清算的核心常规考点，包括应税收入确认、视同销售判定、扣除项目核算、成本分摊规则等，都是税务师《涉税服务实务》科目土地增值税部分的高频考核内容，考试中确实会考查同等难度的题目，这类题目通常会以计算题或综合分析题的形式出现，备考时要重点掌握这类清算题的计算逻辑哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小税老师 2026-09-08 17:15 25次浏览调整23年增值税申报表，产生补缴增值税和滞纳金，增值税可以先现交一半，滞纳金可以全部留抵抵扣吗？同学你好，不可以哈，您可以选择先行缴纳欠税本金，再缴纳滞纳金。用留抵税额抵减欠税时，必须按本金滞纳金配比同步抵减专业指导-壹新老师 2026-09-08 17:13 20次浏览老师，这个既然是偶然所得，那甲公司可以按照两部分申报代扣代缴个税么？同学你好，相关问题解答如下： 1. 该笔15万元区政府发放的高层次人才奖励，属于个人因突出贡献从省级以下政府部门取得的一次性奖励，应按**偶然所得**计征个人所得税。 2. 该笔奖励不属于免税范围，需要缴纳个税：仅省级及以上人民政府、国务院部委等法定主体颁发的相关领域奖金才可免征个税，区政府发放的奖励不符合免税条件。 3. 若该奖励属于偶然所得，甲公司拆分申报的处理不成立。偶然所得是独立的个税应税税目，与任职受雇无关，不属于工资薪金（含全年一次性奖金）范畴，必须全额按偶然所得申报扣缴个税，不得拆分按其他税目申报。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小税老师 2026-09-08 17:10 17次浏览预告登记是谁去登记呀同学你好~ 1. 预告登记的申请主体：签订买卖房屋协议或者其他不动产物权协议的当事人，双方约定后，由要保障将来实现物权的一方（比如购买期房的购房人）向登记机构申请即可。 2. 关于你存在疑问的法律效果规定：“预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力”这个规定是正确的，你标注的“否”有误哦，预告登记的作用就是限制不动产权利人随意处分该不动产，保障预告登记权利人未来能顺利取得对应的物权。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小税老师 2026-09-07 14:51 20次浏览 79.34本来在贷方，.为什么要从借方借走同学你好，这里实际缴纳税款之后，企业未交的这个税金，也就是应交税费这个负债是减少的，此时负债减少在借方，所以需要从借方转出这79.34万。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-汤汤老师 2026-09-07 14:51 22次浏览老师第一步加80 第二步减去80什么意思呀同学你好，这两个调整是针对自产货物捐赠的税会差异来的哦： 1. 加80：会计上捐赠自产商品不确认收入，但是企业所得税需要视同销售，这批商品的市场售价总额是280万元，成本是200万元，视同销售的毛利是80万元，会计利润里没包含这部分，所以要调增应纳税所得额80万元。 2. 减80：会计账上列支的捐赠支出是236.4万元（成本200万+销项税36.4万），但税法口径认为是先卖货再捐赠，认可的捐赠支出是售价加销项税合计316.4万元，比会计口径多了80万元的可扣除额，所以要调减应纳税所得额80万元。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小税老师 2026-09-07 14:51 20次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 139次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 35次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 29次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 46次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 67次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 39次浏览

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