讲义上面，第一个单选题，这里为什么要用90÷（1-5...-之了课堂

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发布于2024-07-30 11:47:55258次浏览

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像这个题第一小题的第4小问我的计算结果是错误的，但是计算的结果也是1点多。这样判断，这个方案是可行的，第二小题他问的这个方案是否可行，我答的可行，会不会因为第一小题的第四问我的计算结果是错误的，第2题不得分呢？只要你的判断逻辑现值指数＞1，方案可行，和你自己算出的1点多匹配，第(2)小问是可以拿分的，不会因为前面算数错误连累第(2)问不得分。专业指导-小王老师 2026-07-13 11:14 21次浏览第一个会计分录不是已经计提了离职后福利了吗，第二个为什么还要折现啊？？我标出来的这段话到底是什么意思？？？同学您好，由于后台问题较多，需要同学耐心等待⼀下，老师看清问题后也会尽快回复您，感谢您的配合！专业指导-王辰老师 2026-07-08 14:03 39次浏览 90天后按实际收到纳税，请问90天内按应收已经纳过一次税了，如未收到后面是要怎么操作不纳税，冲回？然后等收到再申报纳税？结息日起90天以内产生的应收利息纳税义务在结息日当期已经发生，不管以后收不收得到，增值税已经缴完，永久不能红字冲减、不能退税、不能抵减后期销项。哪怕客户彻底坏账、一分钱没付，这笔已交增值税也不退不冲。结息日满90天之后，新滋生出来的欠息（逾期第91天起新增利息）这部分才适用“暂不缴税”，91天后每个计息周期产生的应收利息，当期不申报增值税；等到未来实际收到这笔逾期利息时，在收款当期一次性申报缴纳增值税。专业指导-小王老师 2026-07-06 13:54 25次浏览这里股权的计税基础为原计税成本200万，然后每年加上确认的转让所得12万，调整五年，是这样理解吗？理解正确，初始计税基础为设备原计税基础140万元，每年分摊计入应税所得12万元，逐年增加长期股权投资计税基础，5年期满计税基础最终等于会计账面价值200万元（不含增值税部分）。如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟专业指导-燕子老师 2026-07-06 13:52 21次浏览分析下这道题的每一小问，谢谢！同学您好，由于后台问题较多需要同学耐心等待一下，老师看清问题后也会尽快的回复您，感谢您的配合！专业指导-小亚老师 2026-07-04 13:47 37次浏览分析下这道题，谢谢！ 1、逐项分析 4 项业务税会差异 1）研发无形资产：费用化 400 万、资本化 800 万，无形资产当年会计摊销 40 万；税法费用化部分 100% 加计扣除、摊销额 200% 税前扣除，合计纳税调减 440 万，该差异为研发加计扣除特殊差异，不确认递延所得税。 2）指定为其他权益工具投资的股票：成本 1200 万，年末公允价值 1800 万，公允价值变动 600 万计入其他综合收益；税法持有期间浮盈不征税，产生应纳税暂时性差异 600 万，递延所得税负债 150 万，对应科目为其他综合收益，不影响所得税费用。 3）计提产品保修预计负债 500 万：税法仅实际发生时可税前扣除，形成可抵扣暂时性差异 500 万，确认递延所得税资产 125 万，减少递延所得税费用。 4）环保罚款 500 万：税法不得税前扣除，属于永久性差异，纳税调增 500 万，无暂时性差异、不确认递延所得税。 2、计算当期应交所得税应纳税所得额 = 5230-440+500+500=5790 万元当期应交所得税 = 5790×25%=1447.5 万元 3、计算递延所得税费用仅保修业务产生递延所得税影响，递延所得税费用 =-125 万元，股票对应的 150 万递延所得税负债不计入所得税费用。 4、计算当期所得税费用所得税费用 = 1447.5-125=1322.5 万元，答案选 B。 5、补充解答你的疑问 600×25%=150 万元对应的分录为借：其他综合收益 150，贷：递延所得税负债 150，全程不涉及所得税费用科目，因此计算所得税费用时不纳入该笔金额。专业指导-壹新老师 2026-07-04 13:45 23次浏览

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精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 59次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 32次浏览精华这个消分录不用写分录吗？怎么写分录同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。正确的是：借：在建工程贷：原材料错误写成了借：管理费用贷：原材料这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 122次浏览精华这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租同学你好，这里这5000没有包括在3万。题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 143次浏览精华老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 49次浏览精华老师，包金和镀金首饰不是不征收消费税吗，为什么A选项是对的同学你好，包金、镀金首饰是需要征收消费税的，只是和金银首饰的征税环节不同。金银首饰（金、银及金基、银基合金等）在零售环节按5%征收，而包金、镀金首饰是在生产环节按10%征收，所以A选项的表述是正确的。专业指导-王辰老师 2026-02-08 15:27 108次浏览

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