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发布于2024-07-30 11:47:55258次浏览
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个人所得税实际工资所属月份和发放月份不一致的，以实际所属月份为基础次月缴纳个税，还是以发放次月缴纳个税？ 个人所得税的扣缴义务发生时间以“实际发放工资的日期”为准，而非工资条上标注的所属月份 答疑老师大熊老师 2026-07-22 14:31 24次浏览 甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月购入一台设备，入账价值2160000元，当月投入使用。甲公司当年对该设备计提折旧180000元。请问甲公司是否将该设备一次性税前扣除吗？如果可以，应如何进行纳税调整？这道题方银行老师讲的时候包括资料都是写了可以一次性扣除，不是已提折旧就不能再一次性扣除吗？不是未选择一次性税前扣除政策的，以后年度不能变更？ 甲公司2021年6月购入设备（价值216万元，符合不超过500万元的条件）并在当月投入使用。根据规定，固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除 。因此，甲公司在2021年度（即设备投入使用的次月所属年度）的汇算清缴时，是有资格选择享受这项政策的。税法明确规定，企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致 。也就是说，会计上为了真实反映资产消耗，依然需要按月计提折旧；但在税务上，企业可以在汇算清缴时，通过填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080），将会计上已计提的折旧额与税法允许的一次性扣除全额之间的差额，进行纳税调减。 答疑老师大熊老师 2026-07-21 14:00 33次浏览 外币折算这里 这个汇率到底是选择用哪种汇率的？？ 有的题目都搞不懂什么情况下用这个汇率？？什么情况下用这个汇率？？ 即期汇率，交易日汇率等等这些汇率 同学，交易发生日的即期汇率就是交易日汇率，有时题目可能会用交易发生日即期汇率的近似汇率，具体用什么汇率要看题目的要求，如果题目没有说明用交易发生日即期汇率的近似汇率，那么用交易发生日的即期汇率。 专业指导-小燚老师 2026-07-21 13:48 23次浏览 第四题，销售货物的部分800*90%，这个不代扣代缴吗？ 不低于销售货物合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入，这是确定服务费，需要指定扣缴义务人代扣代缴 货物部分有明确销售价格800，正常纳税义务人纳税 答疑老师大熊老师 2026-07-15 14:09 23次浏览 老师，总结一下：永久性差异的原因。 总是担心会弄混 你好同学！ 1、会计确认收益，但税法免税（当期应纳税所得额调减） 会计上计入利润总额，但税法规定免征企业所得税，永远不用交税。 比如，国债利息收入、持股满 12 个月的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的免税收入 2、会计确认费用或损失，但税法不得扣除（当期应纳税所得额调增） 会计上计入成本费用冲减利润，但税法不认可、不允许税前扣除，分为两类： 全额不得扣除：税收滞纳金、行政罚金或罚款、被没收财物的损失、非公益性捐赠、直接捐赠、非广告性质的赞助支出、与经营无关的商业保险费等。 超标部分永久不得扣除：超出税法扣除限额的部分，以后年度也不能结转抵扣： 业务招待费：按发生额 60% 扣除，且不得超过当年营收的 5‰，超标部分永久不能扣 职工福利费：不超过工资薪金总额 14% 的部分准予扣除，超标不得结转 工会经费：不超过工资薪金总额 2% 的部分准予扣除，超标不得结转 3、会计不确认收益，但税法视同销售征税（当期应纳税所得额调增） 会计上按成本结转、不确认收入，但税法认定所有权转移，需按公允价值确认应税收入。 比如，企业将自产或委托加工货物用于捐赠、赞助、广告、样品等，会计不确认收入，税法按视同销售计税，收入与成本的差额形成永久性差异。 4、会计不额外确认费用，但税法允许加计扣除（当期应纳税所得额调减） 会计按实际发生额入账费用，税法允许在实际发生额基础上额外加计扣除，多扣的部分永远无需调整。 比如，研发费用加计扣除、安置残疾人员的工资，税法加计 100% 扣除 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-07-15 14:00 22次浏览 这个题上面写的是有规章授权但是规章能授权组织有行政主体资格吗 可以的，规章可以授权组织获得行政主体资格，只要是规章合法授予行政管理职权，该组织就能以自己名义执法、独立当复议被申请人 / 诉讼被告，具备行政主体地位。 专业指导-壹新老师 2026-07-15 13:54 21次浏览
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精华 D选项不应该是减半征收么 新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的： 第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。 第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。 因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 16次浏览 精华 请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？ 同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。 专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 16次浏览 精华 老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？ 会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。 会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务 情况：企业做了一笔捐赠。 会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。 税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。 矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。 调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。 支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务 情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。 会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。 税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。 矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。 调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。 税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。 既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。 专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 30次浏览 精华 450-150是什么意思，解析不理解 题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用） 再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。 专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 61次浏览 精华 这一题不理解 你好同学! A选项 合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项 税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项 税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项 高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项 研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元 其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元 实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除 因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 32次浏览 精华 这个消分录 不用写分录吗？怎么写分录 同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。 正确的是： 借：在建工程 贷：原材料 错误写成了 借：管理费用 贷：原材料 这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。 专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 124次浏览

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老师，我记得航空的电子普票是不是也可以抵扣的，这里只说了行程单 为什么这个例题生效日就可以是季度的第一天？老师讲这个知识点的时候说的也都不一样？是新政策改了，老师对新政策的理解都不一样？以什么为准 老师，我想问一下关于这个已售房屋占比的问题。公共配套设施属于全体业主所有。它是否可以计入可售建筑面积？我查了一下，公共配套设施，它属于全体业主所有，它不得计入可售建筑面积，但是它可以扣除成本。所以它是不是不能计入可售建筑面积。如果说按照不能计入可售建筑面积的话。这个应该是8600÷98000，它的配比应该是87.8%。 这个许可销售中既有固定又有浮动交易价格，在满足段履约情形下按孰晚确认销售收入，在点履约下按实际交易时间各自确认收入吗？上面这种情形都是在一个履约义务才适用吗？ 老师，单位将服务无偿赠送其他单位是什么交易？用交增值税吗？ 实际资产损失和法定资产损失怎么区分
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