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包装物押金这个知识点不会，赐教 啤酒是从量计征消费税，也就是说根据销售数量缴纳消费税，和销售额没有关系，所以其包装物押金无论是否逾期，都不影响消费税的计税金额，仅逾期时需缴纳增值税。 专业指导-帆帆老师 2026-01-20 13:51 26次浏览 对C选项有疑问，我记得只有专门借款的外币汇兑差额，在资本化期间内才能计入在建工程（或相关资产成本）；而非专门借款（一般借款）的外币汇兑差额，无论是否在资本化期间，均计入财务费用（当期损益），C选项没说专门借款不能选吧。 是的，外币借款汇兑差额的资本化仅针对专门借款，一般借款的外币汇兑差额无论是否在资本化期间，均计入财务费用。 C选项明确符合资本化条件的外币借款的汇兑差额，而准则中外币借款汇兑差额可资本化的前提就是专门借款，因此该表述已隐含专门借款的条件。 专业指导-帆帆老师 2026-01-16 12:04 15次浏览 D选项不是财产转让吗？为什么是经营所得？ 同学，注意D选项是甲合伙企业转让丁公司股权，属于甲合伙企业的所得，王某分得该所得属于经营所得。如果是王某转让自己持有的丁公司股权，属于财产转让所得。 专业指导-小燚老师 2026-01-16 11:55 22次浏览 这个预付年金到4年末不就是终点了吗！为什么还要拉到第五年末呢 同学，因为预付年金的终值是指最后一期“期末”的价值，最后一期现金流量发生在第五期“期初”，那么预付年金的终值指的是第五期“期末”的价值，也就是时点5的价值。 专业指导-小燚老师 2026-01-14 14:17 28次浏览 不开票收入怎么确定税点呢？ 这笔利息是购货方拖欠购货款产生的，属于销售货物的价外费用，增值税的税点要和销售货物本身的适用税率一致。 题目中是一般货物销售，常规适用13% 的增值税税率，所以利息（价外费用）也按13%计税，和是否开具发票无关。 专业指导-燕子老师 2026-01-14 14:06 21次浏览 老师，第5题，总错，把合理损失理解为途中发生得费用 原材料初始入账金额 = 购买价款 + 相关运杂费等必要支出，合理损耗不扣减成本（只是让单位成本提高，总成本不变），增值税一般纳税人的进项税可抵扣，不计入成本。 5万元合理损失是包含在100万元价款对应的原材料里的，不是额外支出，也不需要扣减，总成本仍按实际支付的采购成本计算。 1. 原材料价款：100万元（这部分对应的实物中，有5万元的合理损耗，数量减少但总价不变） 2. 运费（计入成本的部分）：1万元（运费的增值税0.09万元可抵扣，不计入成本） ​3. 进项税：13万元（材料）+0.09万元（运费），全部抵扣，不纳入成本 初始入账金额 = 100（材料价款） + 1（运费） = 101万元 合理损耗：是采购中不可避免的损失（如运输中少量洒漏），属于成本的一部分，总成本不变，数量减少，单位成本上升。 ​不合理损耗：如被盗、意外毁损，这部分要从成本中扣除，还需追究责任的计入其他应收款等。 专业指导-小亚老师 2026-01-12 14:09 31次浏览
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精华 1、实体法不具有溯及力但程序法一定程度上具有溯及力？啥程度啊？ 2、两个原则未完全理解易混淆，实体从旧程度从新原则和程序优于实体原则 3、税收法律关系变更第五条，因不可抗力造成破坏损失，啥意思举例子教教我 4、税收法律关系纳税主体消失而消灭，是不是是说企业有问题只要及时注销公司就安全了？那这岂不是个很大的漏洞？注销公司后是否还会穿透？ 5、代收代缴义务人是啥情况（举实例）为啥代扣代缴义务人不是纳税人？ 6、4个累进税率的区别、含义、利弊 7、事中监督事后监督的区别 8、纳税义务免除和税法废止的区别 （免除一部分不还有关系吗不应该属于变更嘛？） 9、我国现在没有全额累进税率？那工资7级阶梯咋回事？ 10、隔了两天，税法基本原则、税法适用原则、税收法律主义做题的时候已经三者互相混淆了，这种细杂概念性的给我点好的学习意见 1. 实体法（规定交多少税）绝对不溯及既往。程序法（规定怎么征税）对“正在处理中、尚未完结”的案件适用新法。这是其溯及力的“程度”。 2. 前者是 “用什么法”：实体问题用旧法，程序问题用新法。后者是 “先审什么”：打官司时，法院先审税务机关程序是否合法，程序违法可直接判其败诉。 3. 指纳税义务内容依法变更。比如，工厂被洪水冲毁，税务局核准其延期缴纳税款。义务还在，但履行方式（时间）合法变更。 4. 不是漏洞。合法注销前必须 “清税”​。恶意注销逃避债务，税务局和法院可 “穿透”​ 公司，向股东个人追责。 5. 代扣代缴：支付时扣税。例：公司发工资时替你扣个税。公司是扣缴义务人，你是纳税人。 代收代缴：收款时收税。例：支付境外运费时代收增值税。 为何不是纳税人：他们只是法律规定的税款“征收帮手”，纳税义务和金钱负担始终属于纳税人本人。 6. 全额累进：超临界点，全部收入按高税率。（已淘汰，不公平） 超额累进：只对“超过的部分”按高税率。（个税采用，公平） 全率累进：按相对数（如利润率）全额跳档。 超率累进：只对“超过的率”部分跳档。（土地增值税采用） 7. 事中监督：在 “征税过程中”​ 的监督。如：审核申报表、纳税评估。 事后监督：在 “征税完成后”​ 的监督。如：税务稽查、审计。 8. 税法废止：法律 “没了”​ ，法律关系彻底消失。（如：废止某个税种） 义务免除：法律 “还在”​ ，但免除你（已发生）的义务。属于法律关系的 “变更”​ 。（如：免征小微企业某季度增值税） 9. 工资7级是 “超额累进税率”​ ，不是全额累进。只对工资超过每一档的 “超额部分”​ 适用更高税率，这是公平的设计。 10. 可以画思维导图建立体系。 专业指导-壹新老师 2026-01-21 13:40 15次浏览 精华 老师您好，劳务费支出是增加营业成本吗？不会影响其他了吧？ 是的。 1️⃣支付给劳务派遣公司的劳务费支出，通常会计入营业成本或管理费用，会直接影响当期的利润。 2️⃣但它不计入“工资薪金总额”，所以不会作为计算工会经费、职工福利费等的基数，也不会影响这些费用的扣除限额。 专业指导-燕子老师 2026-01-20 16:25 19次浏览 精华 老师计算补价是否大于25%时候，为什么不考虑增值税的补价啊？ 请看如下公式：分母换入资产或者换出资产的公允价值，这个公允价值都是不含增值税的金额。所以是需要剔除增值税的补价才是换入资产或者换出资产真正的公允价值。“如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-01-20 07:08 19次浏览 精华 老师这个45万加在摊余成本上怎样理解？ 摊余成本的核心公式是：期末摊余成本 = 期初摊余成本 + 实际利息收入 - 票面利息（现金流入） 期初摊余成本：10,410,000 元 ​ 实际利息收入（投资收益）：1,041,000 元（=10,410,000 × 10%，实际利率 10%） ​票面利息（现金流入）：590,000 元 计算得，期末摊余成本 = 10,410,000 + 1,041,000 - 590,000 = 10,861,000 元 而“利息调整”的 451,000 元，正是  实际利息 - 票面利息  的差额（1,041,000 - 590,000 = 451,000）。 因为这是溢价发行的债券（期初摊余成本 10,410,000 > 面值 10,000,000），这个差额需要在后续期间摊销，所以先计入债权投资的账面价值（摊余成本），后续再逐步转出。 专业指导-小王老师 2026-01-18 12:50 24次浏览 精华 老师就是这个减除费用6万元，如果经营期不足一年，比如说是年度中间开业的，那在计算经营所得应纳税额的时候也可以一下子减除6万块钱吗 当经营期不足一年时，减除费用不是 “一下子减除 6 万元”，而是按照实际经营月份数来计算可减除的费用。 具体规定是：如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问哟。 取得经营所得的个人，当年经营期不足 12 个月的，减除费用按实际经营月份数计算，计算公式为： 可减除费用 = 5000 *实际经营月份数 专业指导-燕子老师 2025-11-05 08:53 57次浏览 精华 老师，个体工商户业主本人或者为其从业人员支付的商业保险费不得扣除，但是前面的内容又说可以按照200元/月扣除，这前后矛盾了 针对符合条件的商业健康保险（如税优型健康险）可以扣除。 除此之外针对其他一般商业保险费（非税优型健康险、意外险等其他商业保险）不得扣除。 并不矛盾。 专业指导-帆帆老师 2025-11-04 15:52 44次浏览

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老师，福利部门的工资支出算福利费，那如果这个企业是福利企业，那里面所有人员的工资支出是工资还是福利费？ 运费计入成本不用扣除增值税吗 债权人的账务处理： 借：交易性金融资产 54000 投资收益 26000 贷：应收账款 80000 对不对？ 库存商品：806500这个数是怎么来的？ C选项，土地也需要摊销吗，之前记得说土地不需要折旧/摊销是因为土地不产生损耗，地一直都在。使用寿命不确定才可以摊销吗 老师公司购买预付卡对外赠送处部人员已计入招待费。企业所得税还需要按视同销售处理吗
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