这个题目里面的当年应纳税所得额为什么不是600（财产...-之了课堂

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发布于2026-11-10 14:17:2113次浏览

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老师，加工修理修配服务和对外修理修配有什么区别呢？税率一个是13，一个是0 同学，早上好呀！加工修理修配是境内给境内客户加工修理修配：对外修理修配是境内企业跨境出口类修理，属于跨境零税率服务。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-11-10 14:27 33次浏览老师，关于抵押，质押，留置，啥时候设立，我看抵押动产又分什么交付，不动产登记，有些又说抵押合同生效时设立，帮我总结一下嘛，谢谢同学你好，首先要先明确一个基础区分：担保合同（抵押合同、质押合同等）原则上依法成立时即生效，合同生效不等于担保物权设立，二者效力独立，以下是三类担保物权的设立时点总结：一、抵押权 1. 不动产抵押权：必须办理抵押登记，抵押权自登记完成时设立；未办理登记的，抵押权不设立，但合法签订的抵押合同仍有效。 2. 动产抵押权：无需登记，抵押权自抵押合同生效时设立；但未经登记的，不得对抗善意第三人。二、质权 1. 动产质权：自出质人将质押财产实际交付给质权人占有时设立。 2. 权利质权：有权利凭证的（如汇票、存单等），自交付权利凭证时设立；无权利凭证的，自办理出质登记时设立。三、留置权属于法定担保物权，无需当事人约定，只要债权人合法占有债务人的动产，且债务人不履行到期债务，同时符合留置的法定条件（一般要求债权与留置动产属于同一法律关系，企业间留置除外），留置权即设立。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-11-10 14:24 15次浏览老师，计算销售收入为什么不能直接除以1.09 计算销项税额为什么减2000*0.5 您在帮我梳理一下吧！记不清了。这是房地产开发企业一般计税的差额征税规则：销售自行开发的房地产项目，要先从含税收入里扣除当期销售部分对应的土地价款，再价税分离计算销项税。 20000 是整宗土地的总价款； 50% 是 A 项目对应分摊的土地比例（分期 / 分地块分摊）； 95% 是当期已售面积占项目总可售面积的比例；三者相乘就是当期允许扣除的土地价款，必须从含税销售额中扣除后再算销项税。专业指导-媛媛老师 2026-11-10 14:23 11次浏览老师，税基式减免中跨期结转具体是指的什么情形？你好同学！税基式减免中的跨期结转具体是指税法允许纳税人将当期或以前纳税年度发生的经营亏损、超出当年税前扣除限额的法定扣除项目等，在规定期限内结转到以后纳税年度的应纳税所得额中予以抵减或扣除，通过缩小后续年度计税依据的方式实现税负减免，典型情形包括：企业所得税中准予在规定年限内税前弥补的以前年度亏损，以及职工教育经费、广告费和业务宣传费等超出当年扣除限额的部分结转以后纳税年度扣除等如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-11-10 14:21 19次浏览老师，增值税的扣缴计税是指代收代缴这种吗？同学你好，增值税扣缴计税不是代收代缴，一般情况下是代扣代缴，你可以这么理解，境外的卖方在国内卖服务，但是它在国内没有公司，没法自己报税交税，那咱们付钱给它的时候，就先把税从这笔钱里扣出来，交给税务局，剩下的钱再打给境外对方，这就是扣缴计税，是付钱的时候扣税。代收代缴刚好反过来，是收钱的时候多收一笔税再上交，增值税很少有代收代缴，最常见的就是委托加工消费税，加工厂收加工费的时候，顺便把消费税一起收上来交给税局。专业指导-壹新老师 2026-11-10 14:20 13次浏览老师，就是房开政府土地价做差额计算销项税的时候，它的这个扣减的土地价款既要按照它的开发比例，是不是也要看按照它的销售比例进行扣除。课件上面后面还有减一个支付的拆迁补偿款。这个拆迁补偿款也需要按照开发比例和销售比例进行扣除吗？同学你好，是的哈，货币拆迁补偿费和土地价款一样，都要按开发比例、销售比例分摊扣除哦专业指导-壹新老师 2026-11-10 14:18 24次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 425次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 80次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 53次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 87次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 88次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 55次浏览

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