第二问非货币性资产的原计税成本是原值840还是净值5...-之了课堂

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发布于2026-11-07 13:46:1617次浏览

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选项一哪里有问题呀？同学你好，我这边没有卷子呢，麻烦截图完整一些给我哈专业指导-壹新老师 2026-11-07 14:00 26次浏览总机构和分支机构分摊企业所得税的比例是50%如果分支机构是两家或者三家呢，是两家或者三家合计分摊50%吗？同学你好，这个说法是成立的哦。总分机构分摊企业所得税时，总机构就地分摊50%的税款，剩余50%由全部分支机构合计分摊，无论分支机构是2家、3家还是更多，都是所有分支机构整体分摊这50%的税款总额。之后会按照各分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额三个因素（权重依次为35%、35%、30%），计算每个分支机构的具体分摊比例，再据此分配这50%部分的对应税款。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-11-07 13:59 14次浏览资料二这一题，如果我标记的地方不答会扣分吗？只答最后企业所得税应调整的金额一般是不会扣分的中间那行“少计收入50000，成本36000”属于推导过程，这行可以不写，不扣分，只要最后14000写对就行。专业指导-小亚老师 2026-11-07 13:58 17次浏览老师 B 分情况这个点不太理解指数利率为什么要进成本里你好同学！根据租赁准则，可变租赁付款额需分两类处理：其中取决于指数或比率的可变租赁付款额（例如随消费者价格指数、市场基准利率浮动的租金），其波动由市场宏观因素驱动，与承租人的资产使用程度、经营绩效无关，属于租赁对价中实质上固定、可基于初始状态可靠计量的部分，是出租人租赁投资的固有对价组成，因此需要纳入租赁收款额的初始计量（融资租赁下计入租赁投资净额，经营租赁下纳入租金总额在租赁期分摊），也就是 “计入成本基数” 只有除指数、比率之外的可变租赁付款额（如按营业收入、设备使用量计提的提成租金），因金额完全依赖未来不确定的经营行为，无法在租赁期开始日可靠估计，才在实际发生时计入当期损益，所以选项 B 的表述未做区分，表述错误如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-11-07 13:57 19次浏览老师印花税税率考试有给出的吗？同学你好，在税务师考试中，印花税税率通常不会全部作为已知条件提供，建议你在备考阶段着重记忆不同应税凭证对应的常用印花税税率哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-11-07 13:56 13次浏览生产的商品并用于集体福利，应视同增值税应税交易，按规定缴纳增值税，对应的增值税进项税额可以抵扣，用于福利进项不是要转出，为啥可以抵扣同学你好~“用于集体福利的增值税进项税额均需转出”这一表述是不成立的，需要区分货物的来源分别处理哦：如果是自产或委托加工的货物用于集体福利，属于增值税视同应税交易，需要按规定计算缴纳增值税销项税额，增值税抵扣链条是完整的，因此对应的进项税额可以正常抵扣，不需要转出。如果是外购的货物用于集体福利，不属于视同销售情形，不会产生对应的销项税额，抵扣链条中断，因此对应的进项税额不得抵扣，已经抵扣的需要做转出处理。你之前的困惑是没有区分货物的来源哦，题干中是自产商品用于集体福利，所以进项可以正常抵扣。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-利利老师 2026-11-07 13:54 22次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 403次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 79次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 47次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 86次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 85次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 55次浏览

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