资料五的纳税义务发生时间？不是5.15？为什么？_会...-之了课堂

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发布于2026-11-06 14:36:1120次浏览

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忘记哪个题了，是消费税的题，白酒的，一个礼盒里面有一斤白酒，两斤葡萄酒，一盒300元为基础，从价计征，算从量计征的的时候，我认为只算白酒按照一斤0.5元算，葡萄酒没有从量计征了吧。为啥题目里面葡萄酒要从价再算一遍0.5*2*件数同学你好~首先咱们先明确基础规定：1. 葡萄酒属于"酒"税目下的"其他酒"子目，单独销售时仅需要从价计征消费税，没有0.5元/斤的从量计征要求，你这部分的基础理解是对的。2. 但如果是将适用不同消费税税率的应税消费品组成成套礼盒销售的，需要从高适用税率计税。白酒的消费税是复合计征（从价+从量0.5元/斤），税率高于仅从价计征的其他酒，因此整套礼盒都要按照白酒的计税规则计征消费税，从量计征部分需要按礼盒内全部酒类产品的总重量（1斤白酒+2斤葡萄酒=3斤/盒）乘以0.5元/斤计算，所以题目里的处理是符合规定的，你之前的想法是没考虑到成套销售从高适用税率的特殊要求哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-媛媛老师 2026-11-06 14:47 22次浏览老师我想知道税务师实务里面高新认定的条件有资料嘛也可以截图给我我怕实务出简答题同学你好，可以参考这个截图哈专业指导-壹新老师 2026-11-06 14:47 18次浏览这个题的解题思路不会做，同学，上午好呀！（1）先进制造业企业增值税加计抵减税额的比例是5%。（2）不得计提加计抵减额。理由：先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。（3）当期可计提加计的进项 = 全部进项 107 − 出口对应进项 7 = 100（万元）当月计提的加计抵减额=100*5%=5（万元）（4）一般计税方法应纳税额=120-107-10=3（万元）当期可抵减加计抵减额=6+5-0=11（万元）加计抵减，最多把一般计税的应纳税额抵到 0，剩余的加计余额结转以后期间抵减。当期实际抵减的增值税税额为3万元。可结转下期抵减的加计抵减额=11-3=8（万元）（5）应缴纳增值税包括一般计税和简易计税两部分。一般计税：原本应交 3 万，被加计抵减全部抵完，一般计税应交 = 0 简易计税应纳税额=80*3%=2.4（万元）本期合计应纳增值税=0+2.4=2.4（万元）深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-11-06 14:43 25次浏览小额零星支出，对于单位来说如果是同一个人（无需办理税务登记的）为企业服务单次不超一千，但是月度合计金额超过一千了，还能用收据做税前扣除吗？同学你好，该场景需要结合提供服务的个人的增值税计征方式判断哦： 1. 如果该个人属于以下特殊情形：取得2025年8月8日起新发国债、地方政府债券、金融债券的利息，出租不动产，互联网平台从业人员取得平台服务收入，报废产品出售者通过“反向开票”销售报废产品，保险、证券、信用卡、旅游行业代理人提供代理服务，这类人员适用月度10万元的增值税起征点，只要月度合计服务销售额不超过10万元，哪怕月度合计超1000元，也符合小额零星标准，可凭载明相关信息的收款收据及内部凭证办理税前扣除。 2. 如果该个人不属于上述特殊情形，按次计征增值税，起征点为每次（日）销售额1000元（单日多笔交易需合并计算单日销售额），小额零星按次（日）口径判断，只要单次（单日）支出不超过1000元，哪怕月度累计金额超过1000元，也可凭合规收款收据及内部凭证办理税前扣除。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-11-06 14:43 15次浏览全额全员扣缴申报分析一下这个题那个是股息分红，那个是经营所得，可以画个图，我分不清对象，同学你好，(1) 甲有限合伙企业取得分红、限售股转让所得，均不需要缴纳企业所得税。理由：合伙企业为税收透明体，实行先分后税，以合伙人为所得税纳税人，合伙企业本身不缴纳企业所得税。 (2) 首发限售股金融商品转让增值税买入价按发行价 8 元 / 股确认。应缴增值税 = 200×(30-8)÷(1+6%)×6%=249.06 万元 (3) 合伙人分得的上市公司分红：利息、股息、红利所得，税率 20%；合伙人分得限售股转让收益：经营所得，适用 5%-35% 五级超额累进税率。速记：合伙平台拿到的分红单独穿透，按股息红利；转让股票差价并入经营所得。个人直接卖限售股才是财产转让所得 20%。申报：股息红利由合伙企业代扣代缴；经营所得由合伙人自行申报。专业指导-壹新老师 2026-11-06 14:41 25次浏览老师，应纳税额暂时性差异和永久性差异怎么区分呢？暂时性差异和永久性差异的区别是这个差异在“未来”能不能转回。暂时性差异未来能转回，要确认递延所得税资产 / 负债，比如：资产减值准备、固定资产折旧、预计负债等。永久性差异未来不能转回，不确认递延所得税资产 / 负债，比如：超标的业务招待费、税收滞纳金、行政罚款等。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-11-06 14:38 18次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 397次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 78次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 47次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 84次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 84次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 55次浏览

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