自然人独资的有限责任公司股权转让，公司未开展经...-之了课堂

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发布于2026-10-30 14:37:0019次浏览

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是不是已经计入研发的材料成本加计扣除了，然后第二年卖了，再把加计扣除加回来，成本结转也不用再结转了对吧同学您好，您的理解不完全正确哦，相关处理规则如下：1. 已计入研发成本并享受加计扣除的材料，次年对外出售时，该部分材料对应的已加计扣除金额，需要在出售当期做纳税调增，也就是您说的“加回来”。2. 出售该材料时，对应成本需要正常结转，并非无需结转成本哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-大熊老师 2026-10-30 14:59 21次浏览这个题不是其他权益工具投资吗？为什么是投资收益呀？同学你好，你的认知是正确的哦~如果该10%股权确实被指定为其他权益工具投资核算，在增资转为权益法核算的长期股权投资时，原股权的公允价值与账面价值的差额，以及前期累计计入其他综合收益的公允价值变动，都应当转入留存收益，是不会产生投资收益的。这道题中最终影响损益的金额170万元，实际是增资后长期股权投资的初始投资成本（原10%股权公允价值650万元+新支付对价1680万元=2330万元），小于应享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额（10000万元×25%=2500万元）的差额，这部分差额计入营业外收入，属于损益类科目，不属于投资收益哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-媛媛老师 2026-10-30 14:54 18次浏览我怎么记得代扣代缴个税收的手续费是免税的呀.这里说要计入其他收益.那要不要交增值税呢？同学你好，咱们逐个解答你的疑问哦：1. 你记忆中的“免税”是有特定适用场景的：只有单位把取得的代扣代缴个税手续费奖励给办税人员时，办税人员取得的这部分奖励免征个人所得税；企业取得的手续费本身没有全税种免税的优惠，该说法不直接成立。2. 计入其他收益的处理是正确的：如果企业执行《企业会计准则》，代扣代缴个税手续费属于与日常活动相关的政府补助，需计入其他收益；如果执行小企业会计准则，可计入营业外收入。3. 该手续费需要缴纳增值税：企业取得代扣代缴个税手续费，属于提供“经纪代理服务”取得的应税收入，需要按规定缴纳增值税。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-10-30 14:52 10次浏览示图1为什么资本成本平均加权时，长期债券的8.5%用，为什么10000万股题干给资本成本10%不用呢用“示图2”里增长模型的2/10+1%=21%呢？同学你好~计算取得新借款后的加权平均资本成本，需要使用各项资金当前的最新资本成本哦。首先，原有长期债券没有发生影响其资本成本的新事项，题干给出的8.5%是已经测算完成的税后资本成本，因此可以直接使用。其次，公司取得新借款后，普通股市价、预计下年每股股利都发生了变化，原来的10%是旧资本结构下的普通股成本，已经不符合当前实际情况。因此需要结合最新参数，按照股利增长模型计算当前的普通股资本成本：预计下年每股股利为2元，当前每股市价为10元，股利年增长率为1%，无筹资费用，因此普通股资本成本=2÷10 +1%=21%，不能再使用旧的10%。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-利利老师 2026-10-30 14:52 20次浏览这个使用权资产中的租赁负债的初始计量金额，是不是租赁负债的固定付款额及实质固定付款额，取决于指数或比率的可变租赁付款额，购买选择权的行权价格，行使终止租赁选择权还需支付的金额，根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。就是把这这些全部折现就是使用权资产中的租赁负债的初始计量金额？？？同学你好，你的这个观点不完全准确哦，租赁负债的初始计量金额是符合条件的租赁付款额的折现值，你列的五类项目均属于租赁付款额的构成范围，但部分项目需要满足对应前提才能纳入计量，具体要求如下：1. 固定付款额及实质固定付款额需要先扣除租赁激励相关金额后再计入；2. 购买选择权的行权价格，仅当承租人合理确定将行使该选择权时才纳入；3. 行使终止租赁选择权需支付的款项，仅当租赁期反映出承租人将行使该选择权时才纳入；4. 可变租赁付款额仅纳入“取决于指数或比率、按租赁期开始日的指数/比率确定”的部分，其余可变租赁付款额不计入初始计量，在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。你提到的“根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项”可直接纳入租赁付款额范围。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-大熊老师 2026-10-30 14:52 23次浏览老师这个算增值税为什么不减去地价？不是房开政府土地价吗？同学你好呀~房地产开发企业销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法时，允许扣除向政府支付的土地价款的前提是：土地从一级市场（政府端）取得，且取得省级以上财政部门监制的财政票据。本题中甲企业的土地是从二级市场购入的，已取得增值税专用发票，对应的进项税额可正常抵扣，不符合扣除土地价款的政策适用条件，因此计算增值税销项税额时不需要减去地价。具体计算逻辑为：转让商品房（含视同销售的6000平方米投资部分）不含税收入合计86000万元，对应销项税额=86000×9%=7740万元；出租房产取得不含税租金60万元，销项税额=60×9%=5.4万元，合计销项税额为7745.40万元，答案选C是正确的。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-10-30 14:50 12次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 348次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 71次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 47次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 82次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 80次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 55次浏览

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