老师，这道题 为什么现金赔偿不能在企业所得税税前扣除 还有这个的账务处理调整我也不太会

同学你好~
首先为你解释现金赔偿不能税前扣除的原因：企业所得税税前扣除要求支出是与企业取得收入直接相关的、合理的支出。这1万元是4S店代责任当事人支付的赔偿，属于代垫性质，后续可向当事人追偿，不属于企业自身的生产经营相关支出，因此不得在企业所得税税前扣除。
接下来是相关账务调整的说明：

1. 调整错记的赔偿支出：你单位此前将该1万元赔偿计入营业外支出的处理有误，调整分录为：
   借：其他应收款 1.00
   贷：营业外支出 1.00
2. 其余支出的调整规则：
   被汽车厂家处以的10万元罚款属于经营性罚款，会计计入营业外支出的处理正确，税法也允许税前扣除，无需调整。
   交管部门处以的0.2万元违章罚款属于行政罚款，会计处理无误，但不得在税前扣除，无需调账，仅需在企业所得税汇算清缴时纳税调增0.2万元即可。
   还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~

还有就是这个预计负债怎么调整我也不太知道，增值税改变之后为什么主营业务收入不变 预计负债发生变化

同学你好，增值税属于价外税不参与收入确认，收入必须按不含税价计量，比如图片中手写的10000除以1.13等于8849.56元，因此增值税的变动不会影响已经按不含税金额乘以90%确认的主营业务收入7964.60元。而预计负债代表的是未来需要退还给客户的款项，退款通常包含增值税，如果一开始的预计负债是按含税总价乘以10%计算出的1000元，在做价税分离剔除掉手写计算的1150.44元增值税后，预计负债就必须相应调整为不含税退款额即8849.56乘以10%等于884.96元。简单来说，收入、成本和预计负债都要用不含税金额乘以各自的概率，而增值税单独按总价核算，按图片上的红笔逻辑，调减预计负债并分离出增值税即可。