老师怎么区分，选择复义和必经复义_会计答疑中心-之了课堂

当前位置：首页 / 答疑中心 / 详情

发布于2026-10-10 14:51:3719次浏览

相关问题讨论

这个地方老师是不是应该写630*30%呀学员您好是的，您的理解正确，这里应当是按照调整后被投资方净利润×持股比例30%确认长投和投资收益。专业指导-西西老师 2026-10-10 15:03 20次浏览这题怎么知道以前年度收回货款已经缴纳增值税了同学你好~判断这笔339万元以前年度拖欠货款已缴纳过增值税的逻辑是：这笔应收账款是企业以前年度发生应税销售行为形成的，根据增值税纳税义务发生时间的规定，发生应税交易时，纳税义务发生时间为收讫销售款项、取得索取销售款项凭据的当日，先开具发票的为开具发票的当日。在以前年度对应销售行为完成时，企业要么已经开具了发票，要么已经取得了索取该笔货款的凭据（比如书面合同约定的付款日期在以前年度，未约定付款日期的则在交易完成当日就产生纳税义务），因此该笔货款对应的增值税纳税义务在以前年度就已经发生，相关税款已在以前年度申报缴纳，本次收回货款无需再重复计征增值税，仅需对额外收取的资金占用费（属于价外费用）计算缴纳增值税。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-10-10 15:02 21次浏览 k选项到底对不对？是自首还是坦白？同学你好，K选项的表述是正确的哦。成立自首一般需要满足**自动投案+如实供述自己的罪行**，或是符合以自首论的特殊情形（比如被采取强制措施后，如实供述司法机关尚未掌握的其他不同种罪行）。本案中王某是被抓捕归案，属于被动到案，不符合自动投案的要求；同时他供述的是办案机关已经掌握的虚开增值税专用发票的犯罪事实，也不符合以自首论的情形，因此不构成自首，该行为属于坦白。需注意单位自首的相关例外规定，仅适用于相关责任人员未被采取强制措施时主动如实交代犯罪事实的情形，王某已被抓捕归案，不适用该例外，因此K选项说法正确。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-10-10 14:59 16次浏览 E选项，为什么购买方是扣缴义务人，境外单位在境内发生应税交易没说谁是买方谁是卖方，如果境外单位是购买方，那么境外单位也可以做为扣缴义务人吗？同学你好，首先解释E选项错误的原因：根据规定，境外单位在境内发生应税交易（即境外单位作为应税交易的销售方、提供应税行为）时，购买方是扣缴义务人，并非纳税人，因此E选项的表述是错误的。针对你问的境外单位作为境内应税交易购买方的情况：如果境外单位是购买方，该交易的销售方为境内单位或个人，直接由境内销售方作为纳税人申报纳税即可，不存在需要扣缴的情形，境外单位不需要作为该交易的扣缴义务人。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-10-10 14:57 20次浏览老师，这个题目为什么增值税直接用20万乘以13%，而不是20/1.13*0.13？不是说不特别说明的话都是含税价吗？同学你好，咱们分两点来理清这个问题哦：1. 本题里的20万元是明确标注的「同类汽车销售价格」，根据增值税视同销售的销售额确定规则，同类售价、市场价格这类表述的金额，默认就是不含增值税的计税销售额，不需要做价税分离，因此直接用20万乘以13%计算销项税额即可。2. 你提到的“不特别说明的价款都是含税价”是常见的认知误区哦，这个规则不是通用的：只有零售价、价外费用、普通发票注明的金额、题干明确标注“含税”的价款才属于含税收入，需要做价税分离；如果是“同类售价、市场售价、增值税专用发票注明的价款”这类表述，默认都是不含税的哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-10-10 14:54 13次浏览老师，为啥一会儿有规章，一会儿没有规章，分不清啊同学你好，咱们可以按不同场景区分规章的适用规则哦： 1. 行政许可委托实施场景：根据规定，行政机关委托其他行政机关实施行政许可的，可依照法律、法规、规章的规定执行，因此税务行政许可委托实施的除外条款包含规章是符合要求的。 2. 行政许可收费（含实施、监督检查收费）场景：这块对行政机关收费有严格限制，只有法律、行政法规有权设定收费的例外规定，规章没有相应权限，因此这类场景的除外规定不含规章。你可以简单记忆：委托放权的门槛相对低，规章可以作为例外依据；收费事项管理严格，只能由法律、行政法规设定例外哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-10-09 15:42 20次浏览

相关精华答疑

精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 250次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 56次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 37次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 61次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 73次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 49次浏览

我也想问老师

赶快去提问吧

active_course_icon

激活课程

领取礼包

咨询老师

在线客服

购物车

App

公众号

投诉建议

回到顶部