基础课还有最后2章就听完了，刚参加完万人模考，法律考...-之了课堂

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发布于2026-09-17 18:16:4823次浏览

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小规模转让旧房用差额吗？我记得一般计税用差额的同学你好~1. 小规模纳税人转让外购（非自建）旧房是适用差额计税的，按照取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的差额，依规定征收率计算增值税；如果转让的是自建旧房，需按全额依规定征收率计税。2. 你记忆的"一般计税用差额"存在偏差哦：一般纳税人采用一般计税方法转让旧房的，仅在不动产所在地预缴环节按差额依5%征收率预缴税款，回机构所在地申报时需要以全额作为销售额按9%的适用税率计算销项税额，并非全程适用差额计税规则。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-09-17 18:17 18次浏览老师您好，这里第二点，如果无约定或者约定不明的是不是就不需要给必要的费用了同学你好，这个理解是正确的哦。根据中介合同的规则，中介人未促成合同成立的，仅能按照约定请求委托人支付从事中介活动支出的必要费用。如果双方就该笔必要费用没有约定或者约定不明的，委托人无需支付相关费用。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-09-17 18:17 24次浏览进项税额直接反冲之前多做的那部分行嘛？要走进项税额转出嘛，谢谢老师同学你好，这种情况不可以直接反冲多计的进项税额，需要通过进项税额转出科目核算哦。判断依据：你公司之前已经将多计的1200元进项税额入账并申报抵扣，该部分多抵扣的进项属于按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的部分，需从当期进项税额中扣减，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算，申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”即可。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-媛媛老师 2026-09-17 18:16 20次浏览老师你好，这个部分连带责任到底是什么意思呢同学你好~ 你问的教唆、帮助无（限制）民事行为能力人实施侵权且监护人有过错时的“部分连带责任”，可以从这几点理解：首先是责任范围有限，监护人只需要在自己没尽到监护职责的过错范围内，和教唆人、帮助人一起对被侵权人承担责任，不用对全部损失负责。其次是赔偿总额封顶，所有责任人赔给被侵权人的总钱数，不会超过被侵权人实际应得的损失赔偿额，不会出现重复赔付的情况。最后是多赔可追偿，如果监护人先赔的钱超过了自己该承担的份额，有权就超出部分向教唆人、帮助人追偿。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-09-17 18:15 22次浏览虚开发票不是不具有合法性真实性的其他证明材料吗？为什么可以作为定案依据同学你好~你有这个困惑是混淆了“证据所反映的行为违法”和“证据本身不具备合法性、真实性”哦。税务行政复议的定案证据需符合合法性、真实性、关联性三性要求，规定中不得作为定案依据的是本身形式、取得方式违法，或真伪无法核验、来源不符合要求的证据，比如无正当事由超出举证期限提供的、无法辨明真伪的、证人不能正确表达意志的这类情形。虚开的增值税专用发票原件本身是真实存在的书证原件，只要取得方式合法，它能够证明“存在虚开发票行为”这一待证事实，符合证据三性要求，不属于不得作为定案依据的范围，因此可以作为定案依据使用。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-09-17 18:15 13次浏览麻烦老师帮忙解答一下看不懂同学你好，咱们一步步梳理这道题的解题逻辑哦：1. 政策适用范围：仅自行开发的软件产品销售额（900万元）可享受即征即退政策，后续取得的软件运维费不属于软件产品销售收入，不参与即征即退计算。2. 进项分摊规则：本题40万元进项属于无法划分的共同进项，需按销售收入比例分摊给软件产品的部分=40×(900÷(900+100))=36万元。3. 计算步骤：① 软件产品销项税额=900×13%=117万元；② 软件产品应纳税额=117-36=81万元；③ 软件产品按3%税负计算的应纳税额=900×3%=27万元；④ 即征即退税额=81-27=54万元。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-09-17 18:14 19次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 173次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 45次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 33次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 49次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 67次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 39次浏览

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