这个既然是偶然所得，那甲公司可以按照两部分申报...-之了课堂

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发布于2026-09-08 17:10:4717次浏览

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征免增值税，到底是征还是免这里的 “征免增值税”，实际意思是征收增值税，不享受免税优惠。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-09-08 17:15 16次浏览出让方式取得土地，出让金怎么含税？同学你好，出让方式取得土地支付的出让金的含税处理，分两个税种明确规则： 1. 增值税处理：你支付的土地出让金包含可抵减的增值税份额，房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产项目时，计算增值税销项税额可以先从含税销售额中扣除对应分摊的土地出让金，再按9%做价税分离，本质是土地出让金中9%的部分用于抵减销项税额，不计入土地成本。 2. 土地增值税处理： ① 如果题目明确说明“销项税额抵减冲减相应土地成本”，可扣除的土地价款=土地出让金÷(1+9%)，也就是把已经抵减销项的部分从土地成本中剔除后计入扣除项目； ② 无特殊说明的，土地出让金按支付的全额计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。另外要注意，允许在销项税额中抵扣的增值税进项税额，不得计入土地增值税的扣除项目。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小税老师 2026-09-08 17:15 11次浏览领用不是应当在四月抵扣消费税的进项吗同学，上午好呀！是的哈，消费税是领用当月按领用的部分抵扣哈。本题当月领用90%，所以后面有乘以90%哦，同学再看看呢。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-09-08 17:12 19次浏览出租商品房收入不分摊吗？同学你好，“出租商品房收入不分摊”的说法是不成立的。如果是采用经营租赁方式出租商品房，出租人应在租赁期内各个期间，采用直线法或者其他系统合理的、能更好反映因使用租赁资产所产生经济利益消耗模式的方法，将经营租赁的租赁收款额分摊确认为各期租金收入。如果出租人提供免租期等激励措施，还需将租金总额在整个租赁期内按合理方法分配，免租期内同样需要确认租金收入。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小税老师 2026-09-08 17:04 11次浏览预告登记是谁去登记呀同学你好~ 1. 预告登记的申请主体：签订买卖房屋协议或者其他不动产物权协议的当事人，双方约定后，由要保障将来实现物权的一方（比如购买期房的购房人）向登记机构申请即可。 2. 关于你存在疑问的法律效果规定：“预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力”这个规定是正确的，你标注的“否”有误哦，预告登记的作用就是限制不动产权利人随意处分该不动产，保障预告登记权利人未来能顺利取得对应的物权。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小税老师 2026-09-07 14:51 19次浏览 79.34本来在贷方，.为什么要从借方借走同学你好，这里实际缴纳税款之后，企业未交的这个税金，也就是应交税费这个负债是减少的，此时负债减少在借方，所以需要从借方转出这79.34万。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-汤汤老师 2026-09-07 14:51 21次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 139次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 35次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 29次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 46次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 67次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 39次浏览

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