79.34本来在贷方，.为什么要从借方借走_会计答疑...-之了课堂

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发布于2026-09-07 14:51:0818次浏览

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这个案例题，最后表格中的其他为什么这么填？还有捐赠支出的账面金额是先填成税法，再按限额填的，其他扣除类的是不是也这样填？ 1、咱们这笔业务，视同销售调增收入100万，同时调增成本80万，两者相抵净调增20万。捐赠这一行只负责处理捐赠本身的税会差异，视同销售产生的这20万差异没地方填，所以就填到扣除类下面的“其他”这一行。 2、账面金额这一列，填账上实际记的营业外支出88万，不是先填税法数；税收金额那一列，取税法扣除限额和账面金额两者当中较小的那个数。 3、不是的。只有公益性捐赠单独有扣除限额规则。其余的扣除类项目，账面填账上发生额，税收金额填税法认可数，税会差异直接在本行完成调整，一般不用跑到“其他”栏。只有视同销售带来的额外调整，才会用到“其他”。专业指导-王辰老师 2026-09-07 14:49 23次浏览截图是2026年税务师考试税法1增值税章节的学习视频，老师我想问一下这个高速公路通行费发票按照3%计算抵扣进项，现在还是有效的吗，我豆包搜索到的说是已经废止了，可能考试不一定会考到，但是涉及实务操作想确定了解一下。同学你好，我分实务和考试两部分给你说明： 1. 实务操作层面：高速公路通行费发票按3%计算抵扣进项的政策已经废止，目前仅带有“通行费”字样的高速公路通行费电子普通发票，可凭发票上注明的增值税税额抵扣进项；高速公路纸质通行费发票不得计算抵扣进项，只能计入相关成本费用。另外桥、闸的纸质通行费发票仍可按票面金额÷（1+5%）×5%计算抵扣进项。 2. 2026年税务师税法1考试层面：你看到的讲义中“高速公路通行费按÷(1+3%)×3%计算进项”的内容属于过时内容，考试不能套用。应试规则为：题目给出高速通行费电子发票的，按发票标注税额抵扣；给出高速纸质发票的，不得抵扣进项，仅计入成本；桥闸纸质发票按5%计算抵扣，试卷不会出现需要用3%计算高速纸质票进项的题目。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小税老师 2026-09-05 10:47 29次浏览老师好，53真题，财务与会计112页，这个题目第二问三问四问看答案不太明白，麻烦讲解一下，谢谢同学你好，我们分步拆解这三个问题： 1. 62题（2030年末现金净流量） ①年折旧=(510-10)÷5=100万，年经营现金净流量=320×(1-25%) - 320×40%×(1-25%) + 100×25%=169万 ②终结期回收累计垫支的流动资金25万、残值10万（无税差），合计现金净流量=169+25+10=204万，对应选项C。 2. 63题（含建设期投资回收期） ①各年净流量（t为含建设期的时点，t0=2025年初）：t0=-110，t1=-420（设备投资+首次流动资金投入），t2=164（经营净流量-第二次流动资金补投），t3-t5每年169，t6=204 ②累计净流量到t4年末为-28万，t5年末转正，回收期=4 + 28÷169≈4.17年，对应选项B。 3. 64题（净现值）按10%复利现值系数折现各年现金流量求和：净现值=-110 -420×0.9091 +164×0.8264 +169×(0.7513+0.6830+0.6209) +204×0.5645≈106.21万，对应选项D。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-燕子老师 2026-09-05 10:46 28次浏览 119第11题，看不懂答案，同学你好，这道题的计算步骤如下： 1. 计算发行时权益成分总金额：发行总收款10400万元减去负债成分公允价值9645.60万元，得到其他权益工具总额=10400-9645.6=754.4万元。 2. 计算2025年末负债成分摊余成本：负债期初摊余成本9645.6万元，按实际利率6%计算的利息费用=9645.6×6%=578.736万元，当年应付票面利息=10000×5%=500万元，利息调整摊销额=578.736-500=78.736万元，因此年末负债摊余成本=9645.6+78.736=9724.336万元。 3. 计算转股部分对应金额：本次转股面值占总面值的50%（5000÷10000），因此转股对应的负债账面价值=9724.336×50%=4862.168万元，对应的其他权益工具金额=754.4×50%=377.2万元。 4. 计算资本公积——股本溢价：转股部分负债账面价值+对应其他权益工具-股本金额=4862.168+377.2-100=5139.37万元，对应选项A。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小税老师 2026-09-05 10:44 27次浏览老师这个BC我还是分不清同学你好，我们来区分B、C两个选项：标准离差率＝标准离差÷期望值。选项B：期望值不相同的两个项目，标准离差率越大，风险越大。标准离差率是相对指标，专门用于期望值不同时项目风险的比较，标准离差率越大，风险就越大，所以B选项正确。选项C：期望值不相同的两个项目，标准离差越大，标准离差率就越大。标准离差率由标准离差和期望值两个因素共同决定。期望值不一样的时候，如果标准离差变大，但期望值增长的幅度更大，标准离差率反而有可能变小，所以标准离差大，标准离差率不一定就大，C选项错误。专业指导-燕子老师 2026-09-05 10:40 17次浏览企业为职工支付的商业保险不得税前扣除但为什么当年可税前扣除的金额要把这个商业保险的钱10w加上这里10W不是商业保险的10万首先，我们需要明确题目中上半年（研究阶段）的各项支出明细：研发人员工资：90万元购买研发人员人身保险（商业保险）：10万元研发活动直接相关的会议费：10万元研发活动直接相关的差旅费：10万元上半年总支出为：90+10+10+10=120 万元。能税前据实扣除的不含商业保险10万，只能扣110万元，注意题干信息研发活动相关的差旅费、会议费“各”10万。专业指导-小亚老师 2026-09-05 10:40 28次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 136次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 32次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 29次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 45次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 67次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 39次浏览

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