我无法区分居民企业之间的股息红利以及上市和非上市公司...-之了课堂

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发布于2025-11-03 13:58:4626次浏览

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这一题为什么不考虑金银在零售环节的消费税题目明确问的是“应确认的增值税销项税额”，而消费税是独立的税种（金银首饰在零售环节征收消费税），但本题并未要求计算消费税、也未涉及消费税的问题，因此仅需按照增值税的规则（以旧换新销售金银首饰，增值税按实际收取的不含税差价计税）计算即可，无需考虑消费税。专业指导-小王老师 2025-11-03 14:13 18次浏览老师这个题不会为什么要乘以50% 这个题乘以50%是因为消费税纳税义务发生时间的规定：题目中业务（2）采用“分期收款结算方式”，根据消费税政策，分期收款的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天。本题合同约定“当月收取50%的货款”，所以当期仅需对“约定收款的50%部分”确认消费税纳税义务，因此计算时要乘以50%。（补充：如果没有约定收款日期，才需要按“发出全部货物”计算全额消费税）专业指导-燕子老师 2025-11-03 14:12 21次浏览计算房产税时不需要6000*（1+3%）吗，考虑契税吗，房产原值6000已经包含了契税了不需要再额外*(1+3%)了专业指导-小熊老师 2025-11-03 14:11 24次浏览那什么是按销售比例计算的 1. 增值税：无法划分的进项税额分摊当企业购进货物/服务既用于“应税项目”（需缴增值税），又用于“免税项目/简易计税项目”（不缴/低缴增值税），且无法单独核算进项税时，需按应税销售额占总销售额的比例计算可抵扣的进项税：公式：可抵扣进项税 = 无法划分的进项税 ×（应税项目销售额 ÷ 总销售额） 2.土地增值税：不同类型房产的成本分摊房地产企业开发项目同时包含“普通住宅”和“非普通住宅”，若无法单独核算扣除项目（如土地成本、建安成本），需按普通住宅/非普通住宅的销售收入比例，分摊扣除项目金额，分别计算土地增值税。 3. 资源税：外购已税矿产品的扣除分摊若外购已税矿产品与自产矿产品混合销售，且无法区分自产/外购部分的销售额，需按自产矿产品销售额占总销售额的比例，计算可扣除的外购已税资源税税额。专业指导-小王老师 2025-11-03 14:10 25次浏览请问这里应该是11年吧？2014 01 01到2024 3月不是11年吗？答案是D对吧按“购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年、未满12个月但超过6个月的，可视同为一年”。购买日期是2014年1月1日，转让日期是2024年3月，间隔为10年2个月。其中“满12个月”的部分是10年，剩余2个月不足6个月，不能视同一年，因此加计扣除的年限是10年。专业指导-小王老师 2025-11-03 14:09 22次浏览商誉为什么不乘以份额同一控制下，商誉是母公司当初买B公司时就确定的“整体商誉”，不是按比例算的，所以直接把300万全额加上，不用乘80%。专业指导-小熊老师 2025-11-03 14:05 19次浏览

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精华如果分清6%和9%的税率你好同学！简单的区分逻辑： 6%税率：主要适用于技术、知识和人力资本投入占比高的现代服务业和生活服务业，这类业务可抵扣的进项成本（如原材料、设备）相对较少。 9%税率：主要适用于与不动产、基础交通、能源供应、农业生产资料等国民经济基础环节紧密相关的行业，这些行业通常有较多的实物资产投入。、如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-30 22:15 29次浏览精华我这样做为啥不对2353-初始入账2100-2=251 你好同学！ “2353 - 2100 = 253” 实际上包含了公允价值变动收益（85万元），但这是错误的，因为公允价值变动损益不计入投资收益。初始购买时（2021年1月5日）：金融资产初始成本 = (21.2元/股 - 0.2元/股股利) × 100万股 = 2100万元。交易费用2万元直接计入投资收益借方：确认投资收益 -2万元。应收股利20万元（后续收到时冲减，不影响投资收益）。持有期间：公允价值变动：2021年12月31日账面价值2185万元，与成本2100万元的差额85万元计入公允价值变动损益（不影响投资收益）。出售时（2022年5月30日）：出售收益 = 出售价2353万元 - 账面价值2185万元 = 168万元，计入投资收益贷方。累计投资收益 = 初始交易费用 + 出售收益 = (-2) + 168 = 166万元。简单算法就是－2＋（2 353－2 185）＝166 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-29 16:13 33次浏览精华老师，其中有一条是国内外机构、组织和个人的捐赠收入免征企业所得税，这个可以享受的主体有限定吗，还是企业收到这种捐赠收入可以免征企业所得税这个政策的享受主体是限定的，仅针对中国清洁发展机制基金，并非所有企业收到此类捐赠收入都能免征企业所得税。根据政策规定，中国清洁发展机制基金取得的 “国内外机构、组织和个人的捐赠收入” 属于免征企业所得税的范围。专业指导-帆帆老师 2025-10-28 08:55 23次浏览精华 273题，选d，总是弄不明白头绪关税 = 关税完税价格 × 关税税率 = 360 × 50% = 180（万元）进口卷烟消费税实行复合计税，先判断适用税率：每标准条进口卷烟（200 支）确定消费税适用比例税率的价格 =（关税完税价格 + 关税 + 消费税定额税）÷（1 - 消费税税率）÷ 进口卷烟数量假设进口卷烟数量为 200 箱（每箱 250 条，每条 200 支），则总条数 = 200 × 250 = 50000 条，定额税 = 50000 × 0.6 = 30000（元）= 3（万元）比例税率价格 =（360 + 180 + 3）÷（1 - 36%）÷ 5 = 909.375 ÷ 5 = 181.875（元 / 条），大于 70 元 / 条，适用 56% 的比例税率。消费税 = 从价税+从量税=（关税完税价格 + 关税 + 定额税）÷（1 - 比例税率）× 比例税率 + 定额税 =（360 + 180 + 3）÷（1 - 56%）× 56% + 3 = 543 ÷ 0.44 × 0.56 + 3 ≈ 694.09（万元）专业指导-帆帆老师 2025-10-27 17:33 28次浏览精华密训课最后一天，甜甜老师班。想问业务五为什么这个速冻食品账面价值不用还原原来的价格？老师直接用的账面价值×税率。我记得之前做过的题都需要先用账面价值÷（1-税率）还原成本呀？你说的“÷(1-税率)”的情况，通常是针对农产品的进项税转出（因为农产品进项税是按“买价×扣除率”计算抵扣的，账面成本=买价×(1-扣除率)，所以转出时需要用“账面成本÷(1-扣除率)”还原买价，再算进项税转出），但这道题里的速冻食品和运费都不属于农产品，所以不用这么还原。专业指导-燕子老师 2025-10-27 13:26 41次浏览精华这两道题为什么，下面这道直接用账面成本，而上面那道题却用了成本还原除以91%又乘以90% 1. 上面烟丝题：原材料是“烟叶”，需要成本还原烟叶属于农产品，烟厂收购烟叶时，可按收购金额的9%计算抵扣进项税额（注：2019年后农产品进项税抵扣率为9%）。而烟叶的账面成本是“收购金额 - 可抵扣的进项税额”，所以需要先通过账面成本倒推收购金额（即除以91%，因为账面成本=收购金额×(1-9%)）；再乘以90%，是因为烟叶成本中可计入委托加工物资的部分是“收购金额×90%”（另一部分10%是抵扣的进项税，不计入加工成本）。专业指导-燕子老师 2025-10-27 18:30 31次浏览

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