每周一练|税务师《涉税服务实务》考试练习题及答案2025年11月3日

2025年11月3日，之了课堂为大家提供了税务师《涉税服务实务》科目考试练习题，其中包含了5道试题及答案解析。之了君温馨提醒，根据页面提示，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题及答案解析哦。

1.【多选·第3章】企业重组过程中，进行特殊性税务处理时需要符合的条件包括（ ）。

A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例达到75%以上

C.重组交易对价中涉及股权支付金额达到50%以上

D.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续36个月内，不得转让所取得的股权

2.【多选·第3章】下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中，正确的有（　　）。

A.一般企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可在据实扣除的基础上按120%加计扣除

B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额

C.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计100%扣除

D.对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税

E.企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额

3.【多选·第3章】下列不适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的活动的有（　　）。

A.对某项科研成果的直接应用

B.市场调查研究

C.对技术进行的简单改变

D.企业产品的常规性升级

E.工艺装备开发

4.【多选·第3章】下列不适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业的有（　　）。

A.住宿和餐饮业

B.批发业

C.房地产业

D.电子设备制造业

E.租赁业

5.【多选·第3章】某制造企业2025年5月购入价值150万元的设备和价值380万元的房产投入使用，在享受固定资产加速折旧政策时，下列说法正确的有（ ）。

A.设备允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

B.在账务处理上需要将设备的价值一次性计入成本费用

C.房产允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

D.一旦企业选择采用加速折旧政策，对于税会差异应该通过纳税调整的方式减少当期应纳税所得额

E.该企业根据自身生产经营需要也可选择不实行加速折旧政策

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