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发布于2025-10-21 14:52:0817次浏览

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无形资产研发支出费用化金额加计扣除和资本化加计摊销哪个是永久性差异哪个是暂时性差异呢？差异金额按照加计后的算还是原值无形资产研发支出费用化加计扣除属于永久性差异，资本化加计摊销属于暂时性差异。差异金额均按照加计后的金额计算，如费用化支出100万元，加计扣除比例100%，则按200万元扣除；资本化形成的无形资产成本100万元，加计摊销比例200%，计税基础为200万元，以此为基础计算每期摊销额及应纳税所得额调整额。专业指导-小熊老师 2025-10-21 14:56 30次浏览老师，12月32日不是还没收利息吗，为什么要减去3000*5%呢？同学，这应该是以前的题目。旧的准则应收利息通过应收利息科目核算，不影响摊余成本。借：应收利息150 借：其他债权投资利息调整24.8 贷：投资收益174.8 所以期末摊余成本=期初2913.34+利息调整24.8=2938.14。最新的准则应收利息通过其他债权投资应计利息科目核算，如果期末未到付息日会影响摊余成本。借：其他债权投资应计利息150 借：其他债权投资利息调整24.8 贷：投资收益174.8 则期末摊余成本=期初2913.34+利息调整24.8+应计利息150=3088.14。如果年末付息，则摊余成本=3088.14-150=2938.14，和上面旧准则是一样的。次年1月5日收到利息借：银行存款150 贷：其他债权投资应计利息150 此时摊余成本=3088.14-150=2938.14，和上面也是一样的。理解就可以了，考试题目按新准则。专业指导-帆帆老师 2025-10-21 14:54 30次浏览第十一章手续费，佣金等什么时候是冲减资本公积，留存收益，什么时候计入初始投资成本同学，“发行”权益性证券（如发行股票）的手续费、佣金等是冲减资本公积、留存收益，注意这是“发行方”的账务处理。如果“购买”股票，采用权益法核算的长期股权投资，取得时发生的交易费用应计入‌初始投资成本‌，注意这是“投资方”的账务处理。专业指导-小燚老师 2025-10-21 14:52 22次浏览老师您好，一个人同一市区名下有好几个个体户，每个单独报税，但是几个个体户加起来的销售额已超过500万，汇算是是加起来合并汇算么，那到时候会不会被升为一般纳税人而补税？同学你好，增值税通常情况下，个体户作为独立纳税人，销售额单独核算，不会合并计算的，但若税务机关认定为 “关联主体”，财务混同，业务相同等情况，有可能要求合并核算，但此举较少。个税的话，需要将多个个体户的利润合并进行年度汇算。专业指导-壹新老师 2025-10-21 14:51 19次浏览老师这题销售成本为什么不可以用253000/1.3来算毛利率是 “毛利与净额的比例”，不是 “毛利与成本的比例”，因此不能用 “净额 ÷ (1 + 毛利率)” 计算成本，必须用 “净额 - 净额 × 毛利率”。专业指导-燕子老师 2025-10-21 14:44 21次浏览民事诉讼可以延长6个月吗？？？可以的。继续加油哟，预祝顺利过关！专业指导-小王老师 2025-10-21 14:42 22次浏览

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精华老师你好，这个第二条如果同时符合两项或两项以上的优惠政策处理，有规定只能选择一项执行，然后如果就是满足减征条件，比如说有一个小微企业，然后这个本身就是满足那个资源税减半的，然后他又是从低峰度油气田，这个也是满足简整20%的是不是就是先算20%减征的，然后再减半征收这个的话是两个可以同时用的谢谢老师要是企业既是小微企业，又属于低丰度油气田这类能减征资源税的情况，能同时享受优惠。先按低丰度油气田政策减征20%，剩下的再按小微企业政策减半收税。专业指导-小熊老师 2025-10-13 22:11 36次浏览精华老师，这第二题答案的税率为什么用的是13%，而不是6%？题目中明确，仓储服务费是“因销售品牌车辆达到既定标准，向汽车生产厂家收取”的。根据增值税规定，价外费用是指销售方向购买方收取的除价款外的各种费用（如手续费、补贴、返还利润、奖励费等），其税率随“主业务（销售货物）”的税率确定。这里的主业务是“销售汽车及配件”（属于货物销售），适用13%的增值税税率。因此，作为“销售货物”的价外费用，该仓储服务费也需按13%税率计税，而非现代服务业（仓储服务）的6%税率。专业指导-小王老师 2025-10-13 21:16 39次浏览精华印花税是双方都交？减的是什么，不明白同学你好，双方都交。这里扣的是增值税，合同中列明含税金额和不含税金额，以不含税金额缴纳印花税。需要缴纳的增值税=（1200－720）÷（1＋5%）×5%=22.86（万元）。应缴纳的印花税＝（1200－22.86）×0.05%＝0.59（万元）。专业指导-汤汤老师 2025-10-11 12:29 40次浏览精华老师，第123题的解析做了标记部分没懂，麻烦解释一下。为什么要减这部分标记部分 500 × 2 × (1 + 13%) 是应付职工薪酬的含税总额，发放给公司管理人员会计上需将其计入管理费用（损益类费用科目，增加会减少损益）。所以在计算综合影响时，需要减去这部分管理费用的增加额。专业指导-小熊老师 2025-10-12 22:18 30次浏览精华题目给出的条件，销项税额抵减冲减了土地成本。因此取得土地使用权支付的金额＝（21000÷1.09＋630）×90%＝17906.45（万元），这句话的意思，我还是没有看明白呢？为什么要21000/1.09又在加上630这么计算呢？增值税的影响：房地产企业卖房子，计算增值税时，土地价款可以用来抵减销项税额。这就相当于，土地的成本因为抵税，实际要算的部分变少了。土地出让金的处理：支付的土地出让金21000万元是含增值税的（增值税是价外税，得把含税的变成不含税的），所以要除以1 + 9%（因为房地产增值税税率是9%），把它还原成不含增值税的金额。加上税额：另外还支付了税额630万元，这部分也要算进土地成本里，所以把还原后的土地出让金和630万元加起来，得到总的土地相关支出。乘以销售比例：最后，因为不是所有房子都卖了，只卖了90%（已售面积占可售面积的比例），所以再乘以90%，就是土地增值税清算时能扣除的取得土地使用权支付的金额了。专业指导-小熊老师 2025-10-01 10:12 61次浏览精华第36题，与筹资活动有关的财务费用是指什么费用呢，为什么没有资金流出呀？筹资活动是指企业筹集长期或短期资金的活动，如借款、发行债券、发行股票等。与之相关的财务费用，通常包括借款利息（尚未支付的部分）、发行债券的手续费（未付或非现金支付部分）、汇兑损益（与筹资类负债相关的部分）等。在计算经营活动产生的现金流量净额时，是以净利润为基础进行调整的。净利润中已经扣除了“与筹资活动有关的财务费用”（因为财务费用是利润表的减项），但这些费用本质上属于筹资活动，而非经营活动的现金流出。因此，为了准确计算经营活动的现金流量，需要将这部分“被净利润扣除但不属于经营活动的费用”加回，所以在经营活动现金流量的计算中，它是一个“调整项”，并非经营活动的现金流出，也就不存在“资金流出”的情况。专业指导-小王老师 2025-10-01 14:39 33次浏览

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