2025年税务师《税法一》最后一次万人模考高频错题及解析下载

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2025 考季税务师最后一次万人模考高频错题 《税法（Ⅰ）》

一、单项选择题

5.某超市为增值税一般纳税人，2024 年 8 月销售蔬菜取得零售收入 28000 元，销售粮食、食用油取得零售收入 13080 元，销售图书取得零售收入 31000 元，销售生活日用品取得零售收入 96000 元，销售宠物饲料取得零售收入 40000 元，2024 年 8 月该超市销项税额为（     ）元。（错误率：67.05%）

A.12518.97

B.15427

C.16157.27

D.12918.33

【答案】B

【解析】根据规定，免征蔬菜流通环节增值税。零售图书免征增值税。销项税额＝13080÷（1＋9%）×9%＋96000÷（1＋13%）×13%＋40000÷（1＋9%）×9%＝15427（元）。

9.2025 年 4 月，甲公司（增值税一般纳税人）将本公司自有的一栋办公楼转让（位于市区），取得含税转让收入 5000 万元，该办公楼于 2018 年购入，取得增值税专用发票，购房发票注明该办公楼购入原价为 3000 万元，在计算土地增值税时与转让房产相关的税金是（     ）万元。（不考虑印花税和地方教育附加）（错误率：62.03%）

A.41.28

B.36.50

C.14.28

D.14.25

【答案】C

【解析】增值税销项税额＝5000÷（1＋9%）×9%＝412.84（万元）。与转让不动产相关的城市维护建设税和教育费附加＝（412.84－3000×9%）×（7%＋3%）＝14.28（万元）。

10.下列进口货物税率形式中，适用原产于中华人民共和国境内的进口货物的税率是（     ）。（错误率：55.63%）

A.最惠国税率

B.关税配额税率

C.特惠税率

D.协定税率

【答案】A

【解析】适用最惠国税率的货物包括：（1）原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物；（2）原产于与中华人民共和国缔结或者共同参加含有相互给予最惠国待遇条款的国际条约、协定的国家或者地区的进口货物；（3）原产于中华人民共和国境内的进口货物。

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