第5题A为什么确认递负_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2025-10-11 16:43:4618次浏览

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税务局有强执的权利，为何DE不选 d正确规定：因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担。此外，进行检测、检验、检疫或者技术鉴定的费用，以及拍卖、变卖的费用均由行政机关承担。 e正确规定：行政强制执行必须遵循责任主体原则和适当原则。这意味着：责任主体是公司：本案中的纳税义务人和行政相对人是甲公司，它是一个独立的企业法人。执行对象限于公司财产：税务机关只能对被执行人（甲公司）的财产采取强制执行措施。李某是甲公司的法定代表人，他是一个独立的自然人。专业指导-大海老师 2025-10-11 16:43 18次浏览老师，B选项属于税收保全措施吧，不属于强制执行措施，属于错误。 E选项针对未按期缴纳税款应该是责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的才能强制执行。属于错误选项B：正确。 “可能无法缴纳税款的纳税人”属于税收保全措施的适用场景，“冻结纳税人存款”是合法的税收保全手段（虽题干问“强制执行”，但原答案可能简化了“保全→ 强制”的递进关系，仅从“措施合法性”判断）。专业指导-燕子老师 2025-10-11 16:42 15次浏览以外购的已税实木地板为原料生产实木地板，外购实木地板已纳的消费税准予扣除不考虑运费2*30%吗热爱学习的小天使，您好~外购应税消费品的买价（不含增值税），不包括 “运费”（运费属于运输服务成本，运输服务不缴纳消费税，因此运费本身无消费税可抵扣）。因此外购已税实木地板生产实木地板时，仅需按外购实木地板的买价（不含税）计算抵扣消费税，运费因无消费税可抵扣，无需考虑。“如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2025-10-11 16:42 16次浏览这道题没看懂，能再解释一下吗同学，B 公司股息所得饶让抵免税额，由“营业利润的普通饶让抵免税额”和“股息定率饶让抵免税额”两部分组成。 ①营业利润的普通饶让抵免税额 B 公司享有的C 公司营业利润应纳企业所得税＝1000×20%×60%＝120（万元），按照甲国税法享受了免税待遇，按照我国与甲国税收协定规定的普通饶让抵免，该减免税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税税额进行税收抵免。 ②股息定率饶让抵免税额股息所得实际缴纳预提所得税税额＝1000×60%×10%＝60（万元），股息所得定率饶让抵免税额＝（1000×60%×15%）－60＝30（万元）。在“定率饶让抵免”约定下，甲国按实际预提所得税税率计算的税额 60 万元，与按照税收协定的限定税率计算的税额 90 万元之间的差额 30 万元，视同已缴税额进行抵免。 ③B 公司股息所得税收饶让抵免税额＝120＋30＝150（万元）。专业指导-小燚老师 2025-10-11 16:42 22次浏览老师，这个题目里增值税购置的再出售给员工，是不是应该按用于集体福利个人消费，进项转出，购置价款按含增值税价格计算。如果是房企，按自产视同销售，进项可抵扣。那非房企自行建造的话怎么处理，也算自产产品么？再有企业所得税上，单位如何处理。是按工资薪金，还是职工福利费？如果是有工作期限要求，会计计入长期待摊的话。那个税和企税都怎么处理？你好同学! 增值税中 1、非房企（普通企业）外购或自建的住房低价出售给员工的，进项税额不得抵扣，已抵扣的需转出。不视同销售。 2、房企（房地产开发企业）自行开发的住房，是自产的产品，按公允价值确认销售额，计算销项税额。其对应的进项税额可以正常抵扣。企业所得税：单位作为工资薪金支出，可以在企业所得税前据实全额扣除作为长摊处理仅仅是会计核算的方式，税法并不认可，依旧在产权转移的时候要进行纳税如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-11 16:40 10次浏览老师。C 为啥收帐期延长，应收账款增加，净资产也增加呢？净资产=资产-负债应收账款增加(资产增加)，负债不变的情况下，净资产也增加。专业指导-小熊老师 2025-10-11 16:35 22次浏览

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精华题目给出的条件，销项税额抵减冲减了土地成本。因此取得土地使用权支付的金额＝（21000÷1.09＋630）×90%＝17906.45（万元），这句话的意思，我还是没有看明白呢？为什么要21000/1.09又在加上630这么计算呢？增值税的影响：房地产企业卖房子，计算增值税时，土地价款可以用来抵减销项税额。这就相当于，土地的成本因为抵税，实际要算的部分变少了。土地出让金的处理：支付的土地出让金21000万元是含增值税的（增值税是价外税，得把含税的变成不含税的），所以要除以1 + 9%（因为房地产增值税税率是9%），把它还原成不含增值税的金额。加上税额：另外还支付了税额630万元，这部分也要算进土地成本里，所以把还原后的土地出让金和630万元加起来，得到总的土地相关支出。乘以销售比例：最后，因为不是所有房子都卖了，只卖了90%（已售面积占可售面积的比例），所以再乘以90%，就是土地增值税清算时能扣除的取得土地使用权支付的金额了。专业指导-小熊老师 2025-10-01 10:12 31次浏览精华第36题，与筹资活动有关的财务费用是指什么费用呢，为什么没有资金流出呀？筹资活动是指企业筹集长期或短期资金的活动，如借款、发行债券、发行股票等。与之相关的财务费用，通常包括借款利息（尚未支付的部分）、发行债券的手续费（未付或非现金支付部分）、汇兑损益（与筹资类负债相关的部分）等。在计算经营活动产生的现金流量净额时，是以净利润为基础进行调整的。净利润中已经扣除了“与筹资活动有关的财务费用”（因为财务费用是利润表的减项），但这些费用本质上属于筹资活动，而非经营活动的现金流出。因此，为了准确计算经营活动的现金流量，需要将这部分“被净利润扣除但不属于经营活动的费用”加回，所以在经营活动现金流量的计算中，它是一个“调整项”，并非经营活动的现金流出，也就不存在“资金流出”的情况。专业指导-小王老师 2025-10-01 14:39 24次浏览精华老师，这道题中的第五题，持股期限为 8 个月的新三板公司股息收益 20 万元，不应该是按50% 计税吗？在本题经营所得的计算中，“投资收益”里的“来自合伙企业的经营所得60万元”需要并入（因为个人独资企业作为合伙企业合伙人，其从合伙企业分得的经营所得需并入自身经营所得计税）；而“新三板股息20万元”属于“利息、股息、红利所得”，单独计税，因此不参与经营所得应纳税所得额的计算。专业指导-小王老师 2025-10-01 13:55 28次浏览精华不是同一自然人与其设立的个独，一人有限公司之间划转免征么。这个转移合伙企业名下是怎么理解。方老师课件里没有提及在契税政策中，合伙企业与合伙人之间的房产划转，和“同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间划转”的免税逻辑是一致的，都属于同一投资主体内部的资产权属转移，因此免征契税（政策依据：财税〔2012〕82号、财政部税务总局公告2023年第49号等）。简单来说，合伙企业是由合伙人共同投资设立的，合伙人将自己的房产转移到合伙企业名下，本质上是投资主体内部的资产调配，而非对外的市场交易行为，所以符合免税条件。方老师课件未提及可能是授课重点不同，但从政策完整性看，这类情形同样适用免税规定，你可以结合这些政策文件进一步理解哦。专业指导-小亚老师 2025-10-01 08:52 29次浏览精华冷静期这句不是很理解，啥意思呢咱这么理解：协议离婚分两步等“两个30天”—— 第一步：你俩一起去民政局申请离婚，从申请当天开始算，有30天冷静期。这30天里，谁要是不想离了，随时可以去民政局撤销申请。第二步：第一个30天过了之后，接下来还有30天。这30天里，你俩必须一起再去民政局办离婚手续。要是超过这30天没去，离婚申请就作废了，想离就得重新申请。举个例子：1号申请离婚，1-30号是冷静期（期间可撤销）；31号冷静期满后，1-30号内得去办手续，超时没办就白申请了。就是怕你们一时冲动离婚，给两次“反悔机会”，想清楚了再离。专业指导-王辰老师 2025-10-03 21:24 26次浏览精华老师，这里免租期按房产原值缴税，无租使用按照房产余值缴税，请问房产原值和房产余值有什么区别？房产原值指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价，包括房屋本身及与房屋不可分割的附属设备（如电梯、中央空调）、一般不单独计价的配套设施的原始购置或建造价值。房产余值指房产原值减除省级政府规定的扣除比例（通常为10%-30%）后的余额，是房产税“从价计征”的核心计税依据。免租期情形产权所有人按房产原值缴纳房产税，属于税法特殊规定，因免租期是出租方的商业安排，产权仍归属出租方专业指导-小王老师 2025-10-05 23:05 23次浏览

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