B选项属于税收保全措施吧，不属于强制执行措施，...-之了课堂

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发布于2025-10-11 16:42:5715次浏览

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印花税是双方都交？减的是什么，不明白同学你好，双方都交。这里扣的是增值税，合同中列明含税金额和不含税金额，以不含税金额缴纳印花税。需要缴纳的增值税=（1200－720）÷（1＋5%）×5%=22.86（万元）。应缴纳的印花税＝（1200－22.86）×0.05%＝0.59（万元）。专业指导-汤汤老师 2025-10-11 17:12 21次浏览 B和C不理解，请老师再仔细讲下区分“加工劳务”和“现代服务（专业技术服务）” 对垃圾、污泥等废弃物的专业化处理，税目和税率的判定关键在于处理后是否产生货物，以及货物的归属方：情形1：处理后产生货物，且货物归属委托方→ 属于“加工劳务” 受托方相当于为委托方“加工”货物（把废弃物变成委托方的货物），按“加工、修理修配劳务”计税，适用13%税率（如选项A）。情形2：处理后产生货物，且货物归属受托方→ 属于“现代服务（专业技术服务）” 受托方自己取得处理后产生的货物，其提供的“专业化处理服务”本质是“现代服务——专业技术服务”，适用6%税率（即选项C）。情形3：处理后未产生货物→ 属于“现代服务（专业技术服务）” 受托方仅提供“处理废弃物”的服务，无货物产生，按“现代服务——专业技术服务”计税，适用6%税率（即选项B）。选项B：处理后“未产生货物”，受托方仅提供专业处理服务，属于“现代服务——专业技术服务”，适用6%税率，因此正确。选项C：处理后“产生货物但归属受托方”，受托方的服务本质是专业技术服务（不是为委托方加工货物），属于“现代服务——专业技术服务”，适用6%税率，因此正确。总结产生货物且归委托方→ 13%（加工劳务）；产生货物归受托方，或未产生货物→ 6%（现代服务）。专业指导-小亚老师 2025-10-11 16:44 19次浏览第5题A为什么确认递负当资产或负债的账面价值＞计税基础时，会产生应纳税暂时性差异。这种差异意味着未来期间应纳税所得额会增加，从而应确认递延所得税负债（反映未来应缴纳的所得税）。选项A的表述“资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生应纳税暂时性差异的，应确认相关的递延所得税负债”，完全符合这一逻辑，因此是正确的。通俗点说: 应纳税暂时性差异的本质就是“现在少交了税，未来得补上”，相当于企业欠了税务机关的税款，所以要确认为递延所得税负债，就像欠的钱要记为负债一样可抵扣暂时性差异的逻辑是“现在多交了税，未来能抵扣回来”，相当于企业提前缴了税，未来可以“收回来”这部分权益，所以要确认为递延所得税资产，就像提前付的钱可以记为资产一样专业指导-小亚老师 2025-10-11 16:43 18次浏览 H不理解。融资性售后回租增值税税率6％，怎么不交增值税呢？请老师再详细讲讲资性售后回租的本质是融资行为，而非“真的出售资产”。承租方先将资产“出售”给出租方，再从出租方租回使用，其实质是通过资产抵押获得融资，资产所有权并未真正转移（或转移是形式上的）。根据增值税税法规定：融资性售后回租业务中，出租方提供的是金融服务——贷款服务，应按照“贷款服务”缴纳增值税（税率6%）。而承租方“出售”资产的行为，不属于增值税应税销售行为，因为资产所有权未实质转移，只是融资的手段，所以不需要缴纳增值税。总的来说，融资性售后回租的“出售”是“假卖”，核心是融资，因此只有出租方收取的租金中对应的“贷款服务”部分需要按6%缴增值税，承租方的“出售”环节不缴增值税。专业指导-壹新老师 2025-10-11 16:43 21次浏览老师请问下小车通行费税入待认证还是计算抵扣后面怎么结转？谢谢同学你好，可抵扣的电子普票先入 “待认证进项税”，认证后转 “进项税额”；纸质票或用于福利的直接计入成本，不抵扣。可抵扣（电子普票）：支付时，借 “费用 + 待认证进项税”，贷 “银行存款”；认证后，借 “进项税额”，贷 “待认证进项税”。不可抵扣（纸质票 / 福利用）：直接借 “费用”，贷 “银行存款”。专业指导-壹新老师 2025-10-11 16:37 17次浏览这题是在强化班习题纯享专题二第16题计算如下：需要缴纳的增值税=（1200－720）÷（1＋5%）×5%=22.86（万元）专业指导-燕子老师 2025-10-11 16:35 17次浏览

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精华题目给出的条件，销项税额抵减冲减了土地成本。因此取得土地使用权支付的金额＝（21000÷1.09＋630）×90%＝17906.45（万元），这句话的意思，我还是没有看明白呢？为什么要21000/1.09又在加上630这么计算呢？增值税的影响：房地产企业卖房子，计算增值税时，土地价款可以用来抵减销项税额。这就相当于，土地的成本因为抵税，实际要算的部分变少了。土地出让金的处理：支付的土地出让金21000万元是含增值税的（增值税是价外税，得把含税的变成不含税的），所以要除以1 + 9%（因为房地产增值税税率是9%），把它还原成不含增值税的金额。加上税额：另外还支付了税额630万元，这部分也要算进土地成本里，所以把还原后的土地出让金和630万元加起来，得到总的土地相关支出。乘以销售比例：最后，因为不是所有房子都卖了，只卖了90%（已售面积占可售面积的比例），所以再乘以90%，就是土地增值税清算时能扣除的取得土地使用权支付的金额了。专业指导-小熊老师 2025-10-01 10:12 31次浏览精华第36题，与筹资活动有关的财务费用是指什么费用呢，为什么没有资金流出呀？筹资活动是指企业筹集长期或短期资金的活动，如借款、发行债券、发行股票等。与之相关的财务费用，通常包括借款利息（尚未支付的部分）、发行债券的手续费（未付或非现金支付部分）、汇兑损益（与筹资类负债相关的部分）等。在计算经营活动产生的现金流量净额时，是以净利润为基础进行调整的。净利润中已经扣除了“与筹资活动有关的财务费用”（因为财务费用是利润表的减项），但这些费用本质上属于筹资活动，而非经营活动的现金流出。因此，为了准确计算经营活动的现金流量，需要将这部分“被净利润扣除但不属于经营活动的费用”加回，所以在经营活动现金流量的计算中，它是一个“调整项”，并非经营活动的现金流出，也就不存在“资金流出”的情况。专业指导-小王老师 2025-10-01 14:39 24次浏览精华老师，这道题中的第五题，持股期限为 8 个月的新三板公司股息收益 20 万元，不应该是按50% 计税吗？在本题经营所得的计算中，“投资收益”里的“来自合伙企业的经营所得60万元”需要并入（因为个人独资企业作为合伙企业合伙人，其从合伙企业分得的经营所得需并入自身经营所得计税）；而“新三板股息20万元”属于“利息、股息、红利所得”，单独计税，因此不参与经营所得应纳税所得额的计算。专业指导-小王老师 2025-10-01 13:55 28次浏览精华不是同一自然人与其设立的个独，一人有限公司之间划转免征么。这个转移合伙企业名下是怎么理解。方老师课件里没有提及在契税政策中，合伙企业与合伙人之间的房产划转，和“同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间划转”的免税逻辑是一致的，都属于同一投资主体内部的资产权属转移，因此免征契税（政策依据：财税〔2012〕82号、财政部税务总局公告2023年第49号等）。简单来说，合伙企业是由合伙人共同投资设立的，合伙人将自己的房产转移到合伙企业名下，本质上是投资主体内部的资产调配，而非对外的市场交易行为，所以符合免税条件。方老师课件未提及可能是授课重点不同，但从政策完整性看，这类情形同样适用免税规定，你可以结合这些政策文件进一步理解哦。专业指导-小亚老师 2025-10-01 08:52 29次浏览精华冷静期这句不是很理解，啥意思呢咱这么理解：协议离婚分两步等“两个30天”—— 第一步：你俩一起去民政局申请离婚，从申请当天开始算，有30天冷静期。这30天里，谁要是不想离了，随时可以去民政局撤销申请。第二步：第一个30天过了之后，接下来还有30天。这30天里，你俩必须一起再去民政局办离婚手续。要是超过这30天没去，离婚申请就作废了，想离就得重新申请。举个例子：1号申请离婚，1-30号是冷静期（期间可撤销）；31号冷静期满后，1-30号内得去办手续，超时没办就白申请了。就是怕你们一时冲动离婚，给两次“反悔机会”，想清楚了再离。专业指导-王辰老师 2025-10-03 21:24 26次浏览精华老师，这里免租期按房产原值缴税，无租使用按照房产余值缴税，请问房产原值和房产余值有什么区别？房产原值指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价，包括房屋本身及与房屋不可分割的附属设备（如电梯、中央空调）、一般不单独计价的配套设施的原始购置或建造价值。房产余值指房产原值减除省级政府规定的扣除比例（通常为10%-30%）后的余额，是房产税“从价计征”的核心计税依据。免租期情形产权所有人按房产原值缴纳房产税，属于税法特殊规定，因免租期是出租方的商业安排，产权仍归属出租方专业指导-小王老师 2025-10-05 23:05 23次浏览

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