2026年税务师第一次万人模考《税法（Ⅱ）》高频错题！免费下载

2026年税务师备考已经进入强化刷题阶段，第一次万人模考圆满落幕。不少考生考完反馈，很多失分点并不是知识点完全不会，而是容易混淆的考点、审题陷阱以及计算细节问题。为帮助大家定位薄弱板块，避开备考雷区，之了课堂整理推出2026年税务师第一次万人模考《税法（Ⅱ）》高频错题，考生可免费下载整套试卷，查漏补缺，夯实基础，稳步推进备考进度。

2026考季税务师第一次万人模考《税法（Ⅱ）》高频错题及答案解析

一、单项选择题

4.根据我国企业所得税相关规定，下列各项资料中，主要披露企业关联交易详细信息的是（        ）。（错误率：77.31%）

A.国别报告

B.主体文档

C.本地文档

D.特殊事项文档

【答案】C

【解析】选项A，国别报告不属于同期资料。选项B，主体文档主要披露最终控股企业所属企业集团的全球业务整体情况。选项D，特殊事项文档包括成本分摊特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。

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6.新加坡某银行将款项贷放给中国某公司使用，获得了1亿元利息。该银行具有“受益所有人身份”，中国政府在对其征税时，税率最高为（        ）。（错误率：57.86%）

A.5%

B.7%

C.8%

D.10%

【答案】B

【解析】根据中新协定，利息来源国对利息也有征税的权利，但对征税权的行使进行了限制，即设定了最高税率，且限制税率与受益所有人自身性质有关，受益所有人为银行或金融机构的情况下，利息的征税税率为7%。

8.居民个人张某2025年2月，其长篇文章在报社发表，获得稿酬50000元。张某当即通过政府部门向贫困地区捐赠10000元。则报社应扣缴个人所得税（        ）元。（错误率：60.89%）

A.3920

B.5600

C.4480

D.8000

【答案】B

【解析】居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。所以扣缴义务人扣缴个人所得税＝50000×（1－20%）×70%×20%＝5600（元）。

10.居民陶先生及上初中的独生儿子2025年发生的大病医疗医药费支出，在扣除医保报销后个人负担金额分别为16000元和92000元，专项附加扣除由陶先生扣除，则陶先生2025年享受专项附加扣除的金额是（        ）元。（错误率：72.65%）

A.102000

B.78000

C.160000

D.184000

【答案】A

【解析】在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。未成年子女及配偶发生的大病医疗支出，可以在本人汇算清缴时一并扣除。同时还可以享受子女教育专项附加扣除，所以陶先生可以扣除专项附加扣除＝16000－15000＋92000－15000＋2000×12＝102000（元）。

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